Оформлення податкової накладної на шини для військової частини

Якщо військова частина не є платником ПДВ, то «у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини… 02 - Складена на постачання неплатнику податку…» (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Та «у разі постачання товарів/послуг отримувачу (покупцю), який не зареєстрований як платник податку, у графі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (п.12 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Якщо ж в/частина є платником ПДВ – верхню ліву частнну не потрібно заповнювати. Та заголовна части на заповнюється за загальними правилами складення ПН на платників ПДВ.

Ставку ПДВ (графа 8 ПН) Ви зазначаєте 902 - у разі здійснення операцій з постачання на митній території України товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою (п.п.16.6 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Код пільги (графа 9 ПН) не потрібно зазначати – у Вашому випадку відбувається оподаткована операція (хоча і за ставкою ПДВ 0%), але не звільнена («графа 9 заповнюється у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування податком на додану вартість», п.п.16.7 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!