AI-Консультант вже в документах!
Є запитання про заповнення та подання документів? AI-Консультант допоможе!
Виправлення бухгалтерських проводок за ненадану послугу та РК ПДВ
Оскільки повернути надану послугу неможливо, то і в програмі обліку такий функціонал, як "повернення" по документу реалізаціїї послуг - відсутній. Фактично, ненадану, але проведену послугу слід розглядати як "помилку бухобліку". Оскільки вона відноситься до поточного періоду, то таку помилку, згідно з ПСБО 6, слід виправляти наступним чином:
на дату виявлення помилки слід скласти бухгалтерську довідку, де зазначити причини помилки та навести проведення для її виправлення, та зробити ці проведення. Не радимо "розпроводити" документи, оскільки таке "виправлення" спотворює бухоблік та робить його непрозорим.
Отже, виправлення відбувається в загальному випадку для помилки поточного року — сторнуванням зайво зроблених проведень та, у разі необхідності, допроведенням тих операцій, які не були проведені помилково. І все це робиться на дату бухдовідки. Більшість проведень (крім РК) робиться "операцією", тобто ручним проведенням.
Дт 361 Кт 703 сторно — повторюємо кореспонденцію по реалізації послуги, але з мінусом
Дт 703 Кт 6432 — сторно ПДВ
Дт 6432 Кт 6412 — сторно, це проведення робить документ "Розрахунок коригування" до відповідної ПН
Дт 903 Кт 23 сторно — сторнуємо витрати по собівартості послуги
В результаті на Дт 23 опинилося "незавершене виробництво", адже туди раніше списали витрати на надання послуги.
Тепер нам потрібно провести зворотні операції, щоб обнулити вплив на цей рахунок.
Далі слід дивитися, з чого складається залишок незавершеного виробництва на Дт 23 та яким чином формувалася собівартість.
Якщо було проведене списання матеріалів, зарплати, загальновиробничих витрат, і такі проведення зайві (тобто матеріали насправді не використані, а наявні на складі) — також слід відсторнувати.
Дт 23 Кт 20, 22 тощо — сторно (проводка з мінусом, тобто повторюємо кореспонденцію по списанню матеріалів, зарплати, ЗВВ, але з мінусом)
Складання РК
У цьому випадку також ми розуміємо, що "повернення" послуги не відбувалося, тобто ця податкова накладна виписана помилково. При складанні РК через помилкову виписку ПН вона все одно складається із причиною коригування 103 — повернення товару або авансових платежів, на дату виявлення помилки. Тобто первинним документом-підставою буде бухдовідка, яку склали на цю дату. Це підтверджує і податкова: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/446394.html
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
