Оскільки повернути надану послугу неможливо, то і в програмі обліку такий функціонал, як "повернення" по документу реалізаціїї послуг - відсутній. Фактично, ненадану, але проведену послугу слід розглядати як "помилку бухобліку". Оскільки вона відноситься до поточного періоду, то таку помилку, згідно з ПСБО 6, слід виправляти наступним чином:

на дату виявлення помилки слід скласти бухгалтерську довідку, де зазначити причини помилки та навести проведення для її виправлення, та зробити ці проведення. Не радимо "розпроводити" документи, оскільки таке "виправлення" спотворює бухоблік та робить його непрозорим.

Отже, виправлення відбувається в загальному випадку для помилки поточного року — сторнуванням зайво зроблених проведень та, у разі необхідності, допроведенням тих операцій, які не були проведені помилково. І все це робиться на дату бухдовідки. Більшість проведень (крім РК) робиться "операцією", тобто ручним проведенням.

Дт 361 Кт 703 сторно — повторюємо кореспонденцію по реалізації послуги, але з мінусом
Дт 703 Кт 6432 — сторно ПДВ
Дт 6432 Кт 6412 — сторно, це проведення робить документ "Розрахунок коригування" до відповідної ПН
Дт 903 Кт 23 сторно — сторнуємо витрати по собівартості послуги

В результаті на Дт 23 опинилося "незавершене виробництво", адже туди раніше списали витрати на надання послуги.

Тепер нам потрібно провести зворотні операції, щоб обнулити вплив на цей рахунок.

Далі слід дивитися, з чого складається залишок незавершеного виробництва на Дт 23 та яким чином формувалася собівартість.

Якщо було проведене списання матеріалів, зарплати, загальновиробничих витрат, і такі проведення зайві (тобто матеріали насправді не використані, а наявні на складі) — також слід відсторнувати.

Дт 23 Кт 20, 22 тощо — сторно (проводка з мінусом, тобто повторюємо кореспонденцію по списанню матеріалів, зарплати, ЗВВ, але з мінусом)

Складання РК

У цьому випадку також ми розуміємо, що "повернення" послуги не відбувалося, тобто ця податкова накладна виписана помилково. При складанні РК через помилкову виписку ПН вона все одно складається із причиною коригування 103 — повернення товару або авансових платежів, на дату виявлення помилки. Тобто первинним документом-підставою буде бухдовідка, яку склали на цю дату. Це підтверджує і податкова: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/446394.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!