Виплата дивідендів з утриманням ПДФО та військового збору у 2024 році

Так, можна.

В законодавстві немає обмежень по глибині періоду, за який можна виплатити дивіденди. Зараз СГ має право об`явити дивіденди, наприклад, за 2010 рік.

Ст. 26 Закону про ТОВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n156 також не обмежує строк, протягом якого може бути прийняте рішення про виплату дивідендів. Але якщо воно вже прийняте, то на виплату дається 6 місяців, якщо інший строк не встановлений в Статуті чи в Протоколі загальних зборів власників.

Нарахування дивідендів проводиться всім власникам одночасно і пропорційно їх часткам в статутному капіталі. Для цього складають Протокол загальних зборів власників підприємства (навіть якщо він один, або єдиний власник може прийняти рішення єдиного власника). Після Протоколу загальних зборів складається наказ про нарахування та виплату дивідендів, який затверджує директор, а бухгалтер складає відомість про нарахування дивідендів.

Наказ директора носить організаційно-розпорядчий характер: що зробити бухгалтеру (нарахувати та виплатити дивіденди), в які строки це зробити, за якими реквізитами перерахувати кошти, чи які ТМЦ підготувати для виплати дивідендів в негрошовій формі, та інше.

У відомості про нарахування дивідендів має бути вказано по кожній фізособі-власнику:

1. сума нарахованих дивідендів по кожній особі (в обліку Дт 443 Кт 671)

2. сума утриманого ПДФО (Дт 671 Кт 641)

3. сума утриманого військового збору (Дт 671 Кт 642)

4. сума до виплати (при виплати проводите Дт 671 Кт 301,311).

Рекомендуємо протокол, наказ, та відомість про нарахування дивідендів робити в один день, щоб не було зайвих питань з датою нарахування дивідендів.

Дивіденди остаточно оподатковуються ПДФО в момент їх нарахування (п. 170.5.4 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 Ставка ПДФО залежить від того – на якій системі оподаткування перебуває юридична особа (ТОВ), яка проводить нарахування дивідендів (п. 167.2, 167.5.4 ПКУ): 1). якщо на загальній системі – 5 %; якщо на єдиному податку – 9 % https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850

Дивіденди так само остаточно оподатковуються ВЗ в момент їх нарахування (п. 1.4 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ). Це означає, що застосується ставка ВЗ 5 % та, яка діяла на день нарахування дивідендів (день складання протоколу про виплату дивідендів), навіть якщо дивіденди розподіляються, наприклад, за 2022-2024 роки.

Про правила нарахування та виплати дивідендів можна прочитати за посиланням https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

Раді допомогти, звертайтесь ще!