Як заповнити уточнюючий розрахунок по єдиному податку правильно

Якщо ваш звітний період - півріччя, то податкова бачить лише підсумкову піврічну декларацію. Тому навіть якщо помилка стосується операцій лише другого кварталу, виправлення робиться через уточнюючу декларацію за півріччя

Якщо помилка у першому кварталі, спочатку уточнюється декларація за 1 квартал, а потім — за півріччя, щоб показники збігалися (оскільки вони подаються наростаючим підсумком).

Порядок виправлення:

Внести у декларацію правильні показники

Заповнити розділ VI «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок».

Рядок 15 - сума з рядка 14 вашої помилкової декларації за півріччя (неправильна - 2квартал).

Рядок 16 - правильна сума (з урахуванням виправлених даних).

Якщо ви подаєте уточнюючу декларацію і в результаті виникає недоплата, то штраф («самоштраф») - 3% від суми недоплати (за п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258).

Пеня - нараховується лише з 91-го дня після граничного строку сплати податку, за ставкою 100% облікової ставки НБУ (пп. 129.1.3 ПКУ).

Пільга під час воєнного стану: Згідно з пп. 69.38 підрозд. 10 Перехідних положень ПКУ, у період воєнного стану ви звільняєтесь від сплати «самоштрафу» і пені. Умова: спочатку сплатити суму недоплати, а потім подати уточнюючу декларацію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!