Виправлення помилки у відпускних: наслідки для податків та звітності

В обліку донарахування відпускних проведіть за бухгалтерською довідкою.

В Додатку 1 за липень суму донарахованих відпускних відображайте окремим рядком з КТН 10 в графі 9, в графі 10 - "062025", гр.16 та 17 - сума на яку збільшуєте відпускні.

В Додатку 4ДФ донараховану суму відпускних відображайте у складі заробітної плати за липень.

Наслідків щодо несвоєчасної виплати податків не буде. Податки сплачуються одночасно з виплатою доходу фізичній особі, але не пізніше визначених термінів для граничної сплати податків.

Пунктом 168.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n3877 визначено, що ПДФО та ВЗ сплачуються (перераховується) до відповідного бюджету під час виплати оподатковуваного доходу.

Якщо оподатковуваний дохід нарахований , але не виплачений фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Тоюто ПДФО та ВЗ слід сплатити не пізніше 30 серпня.

Роботодавці сплачують ЄСВ під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок. (ч.8 ст.9 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n234).
Якщо дохід нарахований, але не виплачений - ЄСВ слід сплатити до 20 числа місяця, наступного за місяцем нарахуванння доходу, тобто не пізніше 20 серпня.

Однак, в цьому випадку буде мати місце факт несвоєчасної виплати заробітної плати, оскільки граничний термін виплати зарплати за липень вже сплив. Це приведе до адміністративних штрафів на посадових осіб і можливих фінансових санкцій на підприємство.

Тому безпечніше доплатити відпускні зараз, а донарахування провести серпнем.

Раді допомогти, звертайтесь ще!