Алгоритм дій при перевищенні ліміту доходу ТОВ

Юридична особа на 3-й групі ЄП, яка перевищила граничний дохід, зобов’язана перейти на загальну систему оподаткування з 1-го числа місяця, наступного за кварталом перевищення, подавши відповідну заяву до 20 числа цього наступного місяця.

Дії юридичної особи на 3 групі ЄП у разі перевищення ліміту доходів:

• Перейти на загальну систему оподаткування - з 1 числа місяця, наступного за кварталом перевищення.
• Сплатити єдиний податок у подвійному розмірі ставок (10% або 6%) із суми перевищення (п. 293.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077).
• Зареєструватись платником ПДВ, якщо ще не зареєстровані (у разі перевищення 1 млн грн обороту протягом 12 місяців).

Тепер більш детально.

1. Заяву слід подати не пізніше 20-го числа місяця, що настає за кварталом, у якому було перевищено граничний обсяг доходу (відповідно до п. 293.8 ПКУ). Наприклад, якщо перевищення сталося у 3 кварталі 2025 року, то крайній термін подання - до 20 жовтня 2025 року, при цьому у Заяві обов’язково потрібно вказати дату переходу: «з 01 жовтня 2025 року».

Подати Заяву можна й раніше, якщо платник єдиного податку заздалегідь знає про майбутнє перевищення. У такому випадку можливе подання у стандартні строки - за 15 календарних днів до початку нового кварталу.

Цей підхід можна переглянути у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-podatku-rejestraciya-perexid-vidmova

2. Юридичні особи, які перевищили граничний обсяг доходу на спрощеній системі, зобов’язані сплатити єдиний податок із суми перевищення за підвищеною ставкою - 10% або 6%, залежно від обраного варіанта (згідно з п. 293.5 ПКУ).

Такий податок необхідно сплатити протягом 10 календарних днів після останнього дня подання декларації за відповідний звітний квартал (відповідно до п. 295.7 ПКУ).

Сума перевищення сплачується на той самий рахунок, що і звичайний єдиний податок, без відкриття окремого рахунку.

Детальну інструкцію заповнення Декларації платника єдиного податку – юридичної особи 3 групи можна переглянути за посиланням: https://7eminar.ua/news/5578-nova-deklaraciya-platnika-jedinogo-podatku-yuridicnoyi-osobi-3-grupi-instrukciya

3. Якщо платник єдиного податку переходить на загальну систему оподаткування, і на дату такого переходу його загальний обсяг реалізації товарів/послуг за останні 12 місяців (включно з періодом на ЄП) перевищує 1 млн грн (роз'яснення ДПС - https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/661854.html), він зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ відповідно до п. 181.1 ПКУ.

Подати Заяву за формою № 1-ПДВ можна у такі строки: Добровільна реєстрація - не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку місяця, з якого особа бажає стати платником ПДВ (п. 183.3 ПКУ);

Обов’язкова реєстрація - до 10 числа того місяця, в якому відбувся перехід на загальну систему оподаткування (п. 183.4 ПКУ).

Зверніть увагу як розраховується ліміт у статті за посиланням - Кейс № 2 - https://7eminar.ua/news/2832-perevishhennya-limitu-doxodiv-u-4-kvartali-yak-diyati-platnikam-jedinogo

Ще звертаємо увагу, після переходу на загальну систему важливо враховувати різні підходи до визначення доходу, тому доцільно вести окремий реєстр перехідних операцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!