Податкове навантаження при реорганізації компаній та інвестиціях фізосіб

Реорганізацію шляхом виділу, приєднання

ПДВ: Згідно з п. 196.1.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678, передача майна під час виділу не є об’єктом оподаткування ПДВ, якщо оформлена через розподільчий баланс. Анулювання ПДВ, як зазначає ДПС у Черкаській області (22.05.2025) https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-899451.html, реєстрація платника ПДВ при виділі не анулюється. Нова компанія повинна стати платником ПДВ лише за загальними правилами (при доході понад 1 млн грн або добровільно).

А от при приєднанні: згідно з п.п. «б» п. 184.1 ПКУ та Положення №1130, компанія, що припиняється у результаті приєднання, автоматично втрачає статус платника ПДВ. Це відбувається після держреєстрації припинення.

Податок на прибуток. Передача майна в межах виділу, приєднання не створює доходу, тому податок на прибуток не нараховується.

Купівля частки фізичною особою в юридичній особі: податкові наслідки. Для фізичної особи – покупця: жодних податкових наслідків не виникає на етапі придбання частки. Ні ПДФО, ні військовий збір не сплачуються. Податкові зобов’язання виникають у продавця частки, і залежать від того, хто саме продає

Внесення фізичною особою коштів або майна в статутний капітал юридичної особи - це збільшення капіталу, а не купівля частки. Податкових зобов’язань у фізичної особи не виникає (п. 165.1.44 ПКУ). Для юридичної особи внесок також не є доходом і не оподатковується податком на прибуток (п. 135.5.10 ПКУ).

Спочатку має бути рішення учасників (зборів) про збільшення статутного капіталу (СК), з визначенням: суми збільшення, розміру нових часток, форми внесків (гроші, майно). Після цього вже відбувається внесення фізичною особою коштів або майна, відповідно до частки, яку вона отримає.

Рекомендуємо формулювати запитання з більш вузьким і практичним фокусом, поділивши його на окремі.питання, які відправляєте в сервіс ОК, обмежень в питаннях немає, наприклад:

1 . Яке податкове навантаження виникає, якщо створити компанію шляхом виділу і частину балансу передати новоствореній компанії?

2. Яке податкове навантаження виникає у разі реорганізації компанії шляхом приєднання?

Це дозволить надати максимально прикладну, точну та реалізовувану відповідь і прискорить її.

Раді допомогти, звертайтесь ще!