7eminar | Особистий консультант

ЛБ

БАБИЧ Людмила Миколаївна

17.06.2025 | 11:30

Відповідь надано

Правильне проведення обліку кредиту та процентів для бізнесу

ТОВ Отримали кредит від банку 06.06.25 на суму 3 787 200,00 до 01.12.26. під 13% річних , частину процентів компенсує держава на розвиток бізнесу. Як правильно зробити проведення? Проводимо всю суму на 501 як довгострокові позики , а потім через 6 місяців перевести на 601 залишок суми? Дисконтування протрібно? Допоможіть з розрахунком або надайте посилання на вірний метод розрахунку та проведення в обліку. Дякую

ТК

Тамара, консультант

експерт

18.06.2025 | 09:31

Очікує відповідь

Оскільки строк дії кредиту більше року, то першочергово його треба показати на субрахунку 501.

1. У бухзаписах це можна показати так: Дт 311 Кт 501. Коли на дату балансу буде менше 12 місяців до дати погашення кредиту його треба рекласифікувати до складу поточної заборгованості. У бухзаписах це показують так: Дт 501 Кт 611.

Частину процентів, які компенсує держава, треба обліковувати на рахунку 48. І в подальшому визнавати доход від цільового фінансування за правилами п. 16 - п. 19 НП(С)БО 15 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34. Більше про це за посиланням: https://7eminar.ua/news/457-yak-v-buxobliku-vidobraziti-otrimanii-kredit-za-programoyu-5-7.

2. Не дисконтувати такий кредит можна лише за умови, що його отримано на ринкових умовах (тобто під ринковий процент). Адже в такому разі ефект від дисконтування буде майже нульовий. Інакше він підлягає дисконтуванню, адже з точки зору бухобліку його класифікують як довгострокову заборгованість. Про нюанси дисконтування описано за посиланням: https://7eminar.ua/news/2807-diskontuvannya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanostei-formula-stavka-period та https://7eminar.ua/news/2808-buxgalterskii-ta-podatkovii-oblik-diskontovanoyi-zaborgovanosti.

Раді допомогти, звертайтесь ще!