Оформлення валютних платежів за рекламу через авансові звіти

На нашу думку, якщо укладений публічний договір про надання послуг між нерезидентом і Вашим підприємством, а для платежів він "прив`язаний" рахунок засновника, то відшкодування таких коштів засновнику без утримання ПДФО та ВЗ можливе, тільки якщо він є працівником Вашого підприємства або з ним укладений цивільно-правовий договір - за правилами п. 170.9.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2#n3965).

Для підтвердження платежів фізособа має надати Вам:

"170.9.2. У разі якщо під час відрядження чи виконання окремих цивільно-правових дій платник податку для проведення розрахунків застосував платіжний інструмент, включаючи корпоративний (бізнесовий) платіжний інструмент або особистий платіжний інструмент, чи його реквізити, вартість витрат засвідчується документом (випискою та/або відомостями з рахунку) в електронній або паперовій формі, що містить визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітований такий платіжний інструмент."

В обліку:

Дт 632 Кт 372 - оплатили в валюті нерезиденту з КПК в гривні, курс НБУ

Дт 942 Кт 372 - витрати на конвентарцію валюти, підтверджені випискою з рахунку фізособи

Дт 92 Кт 632 - віднесена на витрати вартість послуг нерезидента

Дт 643 Кт 6412 - сума ПЗ в ПН на послуги нерезидента

Дт 6412 Кт 644 - сума ПК з послуг нерезидента

Дт 644 Кт 643 - закриті розрахунки по ПДВ

Дт 372 Кт 311 - відшкодовані кошти фізособі

Раді допомогти, звертайтесь ще!