Розрахунок ПДФО і ВЗ при виплаті зарплати працівникам

Так, все правильно.

Відповідно до пп. «в» п.164.2.16 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 не є базою оподаткування сума сплачена роботодавцем-резидентом за свій рахунок за договорами добровільного медичного страхування в межах 30 % нарахованої заробітної плати такому працівнику.

У разі якщо сума сплачених підприємством страхових платежів за договором перевищує вказаний розмір, то суму перевищення включайте до загального місячного оподатковуваного доходу працівника (лист ДПС від 30.06.2022 р. № 6360/6/99-00-24-03-03-06).

Сума перевищення оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором 5%.
Порівняння потрібно проводити в місяці здійснення страхового платежу.

Якщо перерахування страхового платежу за договором здійснюється авансом за квартал, наприклад в червні, то порівнювати цей платіж потрібно з місячною заробітною платою працівника за червень.

Порівняння здійснюється після остаточного розрахунку заробітної плати. Якщо на момент перерахування страхового внеску заробітна плата за відповідний місяць ще не нарахована, податки з усієї суми страхового платежу сплачується під час перерахування страхової виплати (ЗІР, категорія 103.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39171).

Оскільки страхові внески - це дохід в негрошовій формі, ПДФО та ВЗ з доходу в негрошовій формі сплачується (перераховується) до бюджету протягом трьох операційних днів з дня, що настає за днем такого нарахування (п.168.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

Після нарахування заробітної плати здійснюється перерахунок податків.

Тож при перерахувані страхових внесків сплачуєте ПДФО 1273,17 грн, ВЗ -290.

Оскільки сума страхових внесків не перевищує 30% заробітної плати, при нарахуванні заробітної плати, суму ПДФО та ВЗ, зменшуєте на суму, що була сплачена при перерахуванні страхових внесків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!