Вплив списання автомобіля на розподіл ПДВ операцій 2025 року

Так, це пільгова операція.

Згідно з п.23 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), «тимчасово до 1 січня 2027 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД. Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України».

Ця операція підлягає відображенню в рядках 5 та 5.1 декларації з ПДВ з обов’язковим заповненням додатку 4 таблиці 2 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг».

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом «Додаток 4 (Д4) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення» за посиланням: https://7eminar.ua/news/3447-dodatok-4-d4-do-deklaraciyi-z-pdv .

На таку операцію потрібно скласти ПН за загальними правилами складання ПН на пільгові операції.

Є відповідні роз’яснення податківців з цього приводу: роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Особливості заповнення податкової накладної при здійсненні операцій, звільнених від оподаткування», можна ознайомитися за посиланням: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/636464.html . Додаємо, що код пільги (графа 9 ПН) Ви зазначаєте 14060465.

Щодо коефіцієнту розподілу ПДВ –протягом року Ви продовжуєте використовувати ЧВ , яка у Вас склалася за результатами річного перерахунку за 2024 рік. Та в грудні 2025 року також робите перерахунок ПДВ за 2025 рік, звісно з урахуванням операцій з постачання металобрухту.

З цього приводу на сайті Семінар Ком є матеріал «Перерахунок ПДВ – 2024: що врахувати», Вам варто ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati .

Раді допомогти, звертайтесь ще!