Податки та рахунки при виплаті винагороди найманим працівникам

Якщо ФОП використовує найману працю за цивільно-правовими договорами (ЦПХ) з фізичними особами (не підприємцями), то при виплаті винагороди він діє як податковий агент і зобов'язаний нарахувати та сплатити такі податки ПДФО, ВЗ, ЄСВ.

Алгоритм дій

1. Утримати та нарахувати, сплатити податки:

ПДФО - 18% (сплачується із суми винагороди, код платежу – 11010400) - рахунок інший чим при сплаті заробітної плати;

Військовий збір - 5%

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) - 22%

Подати звітність. Щомісячну об’єднану звітність із сумами ПДФО, ВЗ і ЄСВ.

При укладенні договору цивільно-правового характеру (ЦПХ) з фізичною особою ФОП зобов’язаний відобразити відповідну інформацію у звітності. У додатку Д1 об’єднаної звітності особа зазначається з кодом “26” у графі 08, що означає отримання винагороди за ЦПД. Тут також вказується сума нарахованого доходу та нарахований ЄСВ.

У додатку 4ДФ зазначається ознака доходу “102”, яка застосовується до договорів ЦПХ. У цьому додатку вказують суму нарахованого доходу, утримані та перераховані ПДФО і військовий збір, а також суму фактично виплаченого доходу.

Крім того, якщо з фізичною особою укладається або припиняється договір, потрібно подати додаток Д5, де фіксується дата початку або завершення дії договору.

Корисні джерела для детальнішого ознайомлення:

https://7eminar.ua/news/7574-splata-podatkiv-za-dogovorom-cpx-tri-platezi-v-odne-misce

https://7eminar.ua/news/6594-fop-uklav-dogovir-cpx-z-fizosoboyu-pokrokova-instrukciya-z-opodatkuvannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!