Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно відображати в декларації з ПДВ.

Постачання таких послуг, які не об’єктом оподаткування ПДВ ( у Вашому випадку згідно з п.п.196.1.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678 )), зазначається в декларації з ПДВ в рядку 5 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування».

Також обов’язково подається додаток 4 таблиця 1 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України».

Щодо порядку заповнення цієї таблиці: Вам варто ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком «Додаток 4 (Д4) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення» за посиланням: https://7eminar.ua/news/3447-dodatok-4-d4-do-deklaraciyi-z-pdv .

Щодо розподілу ПДВ – якщо у Вас відбуваються одночасно оподатковані (в т.ч. і за ставкою ПДВ 0%) операції, та неоподатковані, то згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) виникає необхідність нарахування розподільчого ПДВ.

Це стосується придбання з ПДВ товарів/послуг, НА, які неможливо ідентифікувати як такі, що пов’язані тільки з оподаткованими операціями, або навпаки, тільки з неоподаткованими. Як правило - це такі витрати як придбання канцтоварів, оренда офісу, комунальні послуги, ремонт та обслуговування офісної техніки, тощо.

Якщо у 2024 році Ви не робили річної розподіл ПДВ, тобто не було неоподаткованих та оподаткованих операцій одночасно, та таке одночасне здійснення оподаткованих операцій у Вас відбулося тільки зараз, то згідно з вимогами п.199.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) потрібно розрахувати ЧВ товарів/послуг, НА, в оподаткованих операціях саме в місяці, коли вперше таке здійснилося

: «платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.

Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях подається до контролюючого органу одночасно з податковою декларацією звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі оподатковувані та неоподатковувані операції».

Тобто потрібно розрахувати ЧВ товарів/послуг, НА, придбаних з ПДВ, в оподаткованих операціях, та нарахувати згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) розподільчий ПДВ – в декларації з ПДВ це відображається в рядках 4.1 – 4.3 в залежності від ставки ПДВ. Розрахунок ЧВ відображається в таблиці 1 додатку 5.

На сайті Семінар Ком є матеріал «Додаток 5 (Д5) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv .

Раді допомогти, звертайтесь ще!