Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ТОВ, загальна система, ПДВ, громадське харчування. Є американська компанія (в Україні у них немає жодного статусу, представництва чи юр.особи, лише офіс), хочуть замовляти у нас послуги харчування. Оплата на валютний рахунок. Місце знаходження замовника не в Україні, але фактично послуги надані в Україні. Як тут буде з ПДВ і прибутком? Будуть оплачувати на місяць наперед. Чи це нормальна практика, якщо замовник з іншого континенту оплачує за харчування своїх працівників в Україні на постійній основі?

ВК

Валентина, консультант

експерт

13.05.2025 | 15:15

Відповідь надано

На нашу думку, якщо у Вас буде укладений ЗЕД-договір з нерезидентом на надання послуг харчування, по якому оплата буте проводитись нерезидентом в валюті на Ваш рахунок, то це є допустима операція, яка не порушує чинне законодавством України, зокрема:

- Закон про ЗЕД № 959 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/959-12#Text)

- Закон про валюту та валютні операції № 2473 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#n169).

ПДВ

Місце постачання таких послуг визначається за правилами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) - і це буде Ваше місце реєстарції (п. 186.4 ПКУ).

Отже, Ви в загальному порядку будете нараховувати на свої послуги ПДВ 20 %.

ПН будете складати за загальним правилом - "першої події" (п. 187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528) - на дату отримання оплати (якщо це буде перша подія).

Податок на прибуток

В податковому обліку об`єкт оподаткування - це фінрезультат всієї Вашої діяльності (в т.чю і цих послуг) - п. 134.1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624).

Якщо Ви проводите кориугвання фінрезультату, то можливе коригування на збіліьшення фінрезультату на 30 ; вартості поставлених послуг такому нерезиденту за правилами п. 140.5.5-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), якщо Ваш замоник-нерезидент має організаційно-правову форму з Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%B0%D0%BC%D0%B5%D1%80#w1_1).

Тому рекомендуємо уважно вивчити реєстраційні дані Вашого замовника.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!