Заголовок тимчасово відсутній

Помилку потрібно виправити.

Виправлення можна здійснити за допомогою уточнюючої декларації (УД) або через додаток ВП поданий до звітної декларації у наступному звітному періоді.

УД є звичайною декларацією за звітний період, в якому допущено помилку, але з правильними показниками. Вона подається з позначкою «Уточнююча» за формою декларації, що діє в період її подання (п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 ).

Під час створення УД в Електронному кабінеті в режимі «Введення звітності» необхідно обрати звітний (податковий) період, показники якого уточнюються. А саме: звітний рік та тип звітного періоду: I квартал або півріччя, або 9 місяців (три квартали), або рік. Такі ж дані про уточнюваний звітний період наводяться в полі 3 заголовної частини УД (ЗІР, категорія 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38751 ).

Тобто, в УД поле 2 «Звітний (податковий) період» та поле 3 «Звітний (податковий) період, що уточнюється» заповнюються однаковими даними.

Наприклад, якщо платник у травні 2025 року виправляє помилку за 2024 рік, він під час створення електронної форми УД має обрати період «2024 рік». І такий самий період він повинен зазначити в полях 2 та 3 заголовної частини УД.

При цьому, як вже було зазначено вище, в полі 1 заголовної частини декларації проставляється позначка «Уточнююча».

У рядках 01 – 28 основної частини УД проставляють правильні (виправлені) показники за період, що виправляється.

Зверніть увагу! До УД подають всі додатки, передбачені для заповнення відповідних рядків декларації, незалежно від того, чи виправлялися показники цих рядків і додатків (за винятком додатка ВП). Інформація про подані додатки відображається в таблиці «Наявність додатків» УД , у тому числі потрібно поставити відмітку про подання фінансової звітності. Якщо допущена помилка не пов’язана із уточненням фінзвітності, її повторно подавати не потрібно.

На підставі порівняння уточнюваного податкового зобов'язання, розрахованого в УД, та помилкового зобов'язання у раніше поданій декларації, у розділі «Виправлення помилок» визначають суму збільшення (зменшення) податкового зобов'язання (з відповідним знаком), суму пені та 3% -вого штрафу (рядки 29, 30, 32, 33, 34, 36, 37, 38, 40, 41 УД).

Водночас нагадаємо, що в період дії воєнного стану при самостійному виправленні помилок за будь-які звітні податкові періоди в порядку, передбаченому п. 50.1 ПКУ, штрафні санкції та пеня не нараховуються (пп. 69.38 підрозд. 10 розд. XX ПКУ). Тобто, рядки 32, 33, 36, 37, 40, 41 УД – не заповнюються!

Також платники мають право скористатися нормами п. 46.4 ПКУ та подати доповнення до УД, яке буде використано контролюючим органом під час аналізу показників такої декларації (ЗІР, категорія 102.20.02, ІПК ДФС від 23.10.2018 №4521/6/99-99-15-02-01-15 / ІПК).

У такому доповненні можна пояснити суть помилки, яка стала причиною для подання УД. При цьому доповнення може бути складено у довільній формі у вигляді окремого файлу, а факт його подання зазначається у спеціальній таблиці «Наявність доповнення» під основною частиною УД. Допускається також викласти суть помилки безпосередньо у зазначеній таблиці.

Більше інформації https://7eminar.ua/news/5145-vipravlennya-pomilok-u-deklaraciyi-z-podatku-na-pributok-zagalni-pravila , https://7eminar.ua/news/5147-sposobi-vipravlennya-pomilok-minulix-periodiv-u-deklaraciyi-z-podatku-na та https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!