Заголовок тимчасово відсутній

ФОП 3 групи 5% у липні 2025 (3 квартал) перевищить ліміт доходів.
1. З якого числа ФОП має перейти на загальну систему .
2. З якого числа ФОП має стати платником ПДВ.
3. Чи може ФОП весь 3 кв. працювати на ЄП, сплачувати 15% і не реєструватись платником ПДВ.
4. З якого числа ФОП зможе відмовитись від статусу платника ПДВ і перейти на спрощену систему знову.

МК

Марина, консультант

експерт

09.05.2025 | 12:13

Очікує відповідь

Розглянемо Ваші питання:

1. З 01.10.2025.

Відповідно до пп. 3 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 у разі перевищення ліміту доходів ФОП 3 групи зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.
Якщо ФОП 3 групи перевищив ліміт доходів в 3 кварталі 2025 р., то ФОП повинен перейти на загальну систему оподаткування з 01.10.2025 р. Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу.

Отже, Заява про відмову від спрощеної системи оподаткування подається до 20.10.2025 р., при цьому в п.5.5 Заяви дата відмови від спрощеної системи зазначається "з 1 жовтня 2025 р.". Подавати Заяву можна і в "класичні" терміни- до 20.09.2025 р.

2. У разі переходу з ЄП на загальну систему Заява за формою №1-ПДВ можна подавати у наступні терміни:

- за 10 к. днів до початку місяця, з якого платник податку хоче бути платником ПДВ – у разі добровільної реєстрації (п.183.3 ПКУ) - в такому разі бути платником ПДВ можна з 01.10.2025 р.;

- до 10 числа місяця, в якому платник податку перейшов на загальну систему оподаткування - у разі обов'язкової реєстрації платником ПДВ (п.183.4 ПКУ)- в такому випадку ФОП буде платником ПДВ з дати його реєстрації у жовтні- в режимі реального часу.

Для реєстрації платником ПДВ Заяву за формою №1-ПДВ доцільно подати разом із Заявою про відмову від спрощеної системи оподаткування, щоб бути зареєстрованим платником ПДВ з 01.10.2025. Це дозволить ФОП працювати на загальній системі вже зі статусом платника ПДВ. І це значно спростить подальшу діяльність.

3. Так, може. До завершення 3 кварталу 2025 року підприємство залишається платником ЄП. Тому якщо ФОП продовжує отримувати доходи, то з усієї суми перевищення ліміту доходів, отриманої до кінця року, доведеться сплатити ЄП за ставкою 15% ( пп.3 п.293.8 ПКУ). Граничний термін сплати – 19.11.2025, сплачується на той самий розрахунковий рахунок, що і звичайний ЄП.

4. Це буде залежати від суми доходів, отриманих у 2025 році.

Відповідно до п.292.16 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 право на застосування спрощеної системи оподаткування в наступному календарному році мають платники єдиного податку за умови неперевищення протягом календарного року обсягу доходу, встановленого для відповідної групи платників єдиного податку.

Головна умова повернення - ФОП має відповідати умовам перебування на 3 групі єдиного податку по розміру доходів, по КВЕД, тощо.

Відповідно до п.298.1.4 ПКУ перехід на спрощену систему оподаткування суб'єкта господарювання, зазначеного в абзаці першому цього підпункту, може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб'єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу.

Отже, якщо сума отриманих доходів за 2025 рік з урахуванням переліміту буде перевищувати ліміт доходу для 3 групи в 2026 році, то ФОП може повернутись на спрощену систему оподаткування з 01.01.2027 р.

Стаття про переліміти доходів у ФОП https://7eminar.ua/news/2832-perevishhennya-limitu-doxodiv-u-4-kvartali-yak-diyati-platnikam-jedinogo

Раді допомогти, звертайтесь ще!