Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Маємо договір оренди з іноземною компанією, виставляємо їм інвойс на оплату оренди в розмірі 350 євро, але на валютний рахунок підприємства зарахувалось 334 євро, На яку суму потрібно виписувати податкову накладну ? Чи потрібно десь відображати комісію банка на ці 16 євро? і в кінці місяця закриваємо актом наданих послуг тоді на яку суму?

ВК

Валентина, консультант

експерт

05.05.2025 | 19:29

Очікує відповідь

При укладенні договору з нерезидентом в ньому мали б бути прописані умови сплати комісій банків та платіжних систем сторонами договору - хто яку комісію сплачує. При цьому банк фактично утримує комісію з повної суми платежу, який Вам перерахував орендар.

Тому, якщо за умовати договору за Ваш рахунок має сплачуватись, наприклад, комісія системи SWIFT, то ця комісія буде списана на Ваші адміністративні витрати як комісії банків та інші витрати, пов`язані з виконанням платежів (п. 18 НПСБО 16, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text).

В обліку можна провести наступним чином:

Дт 312 Кт 6812 - 334 євро - отриманий аванс за оренду приміщення від нерезидента

Дт 92 Кт 685 - 16 євро - комісія за здійснення міжнародного переказу коштів утримана банком, платіжною системою

Дт 685 Кт 6812 - закриті розрахунки по комісії із збільшенням суми отриманого авансу орендаря.

Отже, разом по Кт 6812 маємо повну суму авансу, який перерахував орендар - 350 євро.

Податкова накладна на послуги надані нерезиденту з місцем постачання - митна територія України, складається за загальним правилом - на дату "першої події" (п. 187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8707#n4528):

- або на дату отримання коштів

- або на дату складання акту про нарахування орендного платежу.

В Вашій ситуації маєте скласти податкову накладну на повну суму авансу - 350 євро х курс НБУ на дату зарахування валюти на Ваш банківський рахунок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!