Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня.
ТОВ імпортує товар.
29.03.25 було сплачено на митницю 15500 (з них 3900-мито, 11600-пдв) на підставі тимчасової митної декларації.
01.04.25 був перетин кордону, по остаточній вмд мито-3950,79, пдв 11874,89. Доплату податків на підставі вмд здійснили 01.04.25 - 50,79 грн., за мито; та 274,89 грн. за пдв.
Питання:
1. В ПК в декларацію суму пдв включати 11600, чи 11874,89 грн?
2. В якому місяці включати ПК : 11600 в березні? чи 11874,89 в квітні? чи 11600 в квітні? чи частково 11600-березень та 274,89 в квітень?
3.Інша ситуація :
Якщо остання ВМД датується 22.04.25, в березні включити до терміну не встигаємо. Потрібно уточнювати березень, чи включати в квітні такий ПК?

ВК

Валентина, консультант

експерт

04.05.2025 | 14:00

Очікує відповідь

ПКУ визначає наступне в ст. 201 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8707#n5052):

"201.12. У разі ввезення товарів на митну територію України документом, що посвідчує право на віднесення сум податку до податкового кредиту, вважається митна декларація, оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку..."

Ст. 198 ПКУ вказує наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8707#n4931):

"198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями (тимчасовими, додатковими та іншими видами митних декларацій, за якими сплачуються суми податку до бюджету при ввезенні товарів на митну територію України), іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу...."

Право на податковий кредит по тимчасовим МД підтверджує ДПСУ в ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35163)

Отже, по Вашим даним:

1) в березні 2025 на підставі тимчасової декларації мали поставити в податковий кредит 11600 грн. (ряд. 11.1)

1) в квітні 2025 на підставі додаткової декларації мали доставити в податковий кредит 274,89 грн. (ряд. 11.1).

Якщо сума 11600 не включена в декларацію березня 2025, то включити її в 04/2025 неможна, треба уточнювати 03/2025.

Раді допомогти, звертайтесь ще!