Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! якщо згідно звітності КІК 25 розділ "фінансовий результат до оподаткування"="0". а 28 розділ" Умови звільнення від оподаткування прибутку контрольованої іноземної компанії" відмітка не стоїть, чи потрібно подавати додаток К? Допоможіть будь ласка розрахувати, яка цифра буде середньозваженого курсу Польських злотих за період з 16.10.24 по 31.12.24.?

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.04.2025 | 17:27

Очікує відповідь

Щодо додатку К

Якщо Ви не обрали причину звільнення від оподаткування в одному з рядків гр. 28 (умови звільнення від оподаткування прибутку КІК), то це означає, що Ви маєте заповнити додаток К та ряд. 25.2 К в Звіті про КІК.

Щодо середньозваженого курсу злотого за нестандартний звітний період

Для розрахунку такого курсу маєте скористатися даними офіційного сайту НБУ (https://bank.gov.ua/ua/markets/exchangerates?date=02.04.2025&period=daily), де наведені курси всіх валют на кожен день, та порахувати середньозважений курс валюти.

Порядок заповнення звіту по КІК № 254 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#Text):

"21. ...У графі 21.2 зазначається середньозважений офіційний курс Національного банку України за звітний (податковий) період."

При цьому позиція ДПСУ наступна:

1) ЗІР (103.29, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41614):

"На яку дату зазначається середньозважений офіційний курс Національного банку України за звітний (податковий) період у графі 21.2 Звіту про контрольовані іноземні компанії (КІК)?
Відповідь:
Середньозважений офіційний курс Національного банку України за звітний (податковий) період у графі 21.2 Звіту про контрольовані іноземні компанії зазначається за звітний період контрольованої іноземної компанії."

2) ЗІР (103.29, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41622) вказує наступне:

"Яким чином та на яку дату визначається курс для обрахунку доходу, який не перевищує еквіваленту 2 мільйони євро, зокрема, у разі якщо ФО є контролюючою особою контрольованих іноземних компаній (КІК) у країнах з різними грошовими одиницями?
Відповідь:
Контролююча особа для обрахунку загального сукупного доходу усіх КІК вираховує середній курс валют (різних грошових одиниць) за звітний період КІК на підставі офіційних курсів гривні щодо іноземних валют (середній за період), що розміщено на сайті Національного банку України та порівнює сумарну суму з еквівалентом 2 мільйони євро перерахованого за офіційним курсом євро до гривні на кінець звітного періоду."

З математичної точки зору "середньозважений" і "середній" за період - це різні речі

На сайті НБУ в закладці "Офіційний курс гривні до іноземних валют (середній за період)" (https://bank.gov.ua/ua/markets/exchangerates) вказаний середній курс валют в цілому за 2024 рік і середні курси помісячно.

Якщо взяти 2,5 місяців 2024 р. по злотому, то можна отримати 10,225374 грн./злот. (середній курс)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!