Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! В липні 2024 року у ТОВ сталося порушення строку валютних розрахунків, у встановлені строки була надана відповідь на запит ДПС і документи по контракту, відповідно, на дату надання цієї відповіді, 28.04.25 ДПС почала розглядати відповідь, надану 23.07.24, і просити додаткові документи до кінця дії контракту, тобто вже до грудня 2024 року і нове пояснення станом на сьогодні, чи правомірно це, чи є строки розгляду пояснень?

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.04.2025 | 13:15

Очікує відповідь

ПКУ визначено наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n1687):

"Стаття 72. Збір податкової інформації

72.1. Для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу використовується інформація, що надійшла:

72.1.1. від платників податків та податкових агентів, зокрема інформація:

...72.1.2. від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування, Національного банку України та Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, зокрема інформація:

...72.1.2.6. про експортні та імпортні операції платників податків;

...72.1.5. за наслідками податкового контролю;

Стаття 73. Отримання податкової інформації контролюючими органами

73.1. Інформація, визначена у статті 72 цього Кодексу, безоплатно надається контролюючим органам періодично або на окремий письмовий запит контролюючого органу у терміни, визначені пунктом 73.2 цього Кодексу.

73.2. До інформації, що надається періодично, належить інформація, визначена у підпунктах ... 72.1.2.6, 72.1.2.7 підпункту 72.1.2, підпункті 72.1.5 статті 72 цього Кодексу.

73.3. Контролюючі органи мають право звернутися до платників податків та інших суб’єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про надання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження....

73.3.1. Письмовий запит про надання інформації надсилається платнику податків або іншому суб’єкту інформаційних відносин за наявності хоча б однієї з таких підстав:

1) за результатами аналізу податкової інформації, отриманої у встановленому законом порядку, виявлено факти, які можуть свідчити про порушення платником податків податкового, валютного законодавства, законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, із обов’язковим зазначенням таких фактів у запиті;..."

Отже, скоріш за все спочатку до ДПС надійшла інформація від НБУ про те, що у Вас відбулося порушення строків валютного контролю (в 07/2024), а потім надійшла інформація від НБУ, що розрахунки закрилися (12/2024) і вже остаточно відомий період прострочення по валютному контролю.

ПКУ не визначені строки розгляду ДПС Ваших пояснень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!