Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно скласти РК до ПН, відправити його покупцю і тільки після реєстрації в ЄРПН, можна його відобразити в декларації.

Відповідно до пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку – постачальника, то:,

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов’язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної.

Роз’яснення ДПС щодо заповнення РК до ПН https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/534067.html та https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/772976.html .

Такі РК відображаються у рядку 7 розд. І у продавця та у рядку 14 розд ІІ у покупця.

У декларації з ПДВ:

Рядок 7 Коригування обсягів постачання та податкових зобов’язань, що проводяться на підставі ст. 192 ПКУ (повернення товарів / передоплат, зміна суми компенсації, перегляд цін).

Збільшення суми податкових зобов’язань відображають у періоді складання розрахунку коригування (далі – РК) незалежно від того, зареєстрований такий РК чи ні (пп. 192.1.2 ПКУ).

Зменшення суми податкових зобов’язань відображають у періоді реєстрації РК в ЄРПН (пп. 192.1.1 ПКУ). При цьому якщо зменшуючий РК зареєстровано:

1. своєчасно – зменшення податкових зобов’язань відображають у періоді складання РК;

2. несвоєчасно – зменшення суми податкових зобов’язань відображають періоді реєстрації РК.

Якщо на підставі РК обсяги постачання товарів / послуг і сума ПЗ платника не змінились, то рядок 7.1 не заповнюють (ЗІР, категорія 101.24).

Рядок 7.2.1 – зазначають коригування обсягів постачання за операціями, що оподатковуються за ставкою 0%;

Рядок 7.2.3 – коригування обсягів постачання та податкових зобов’язань за операціями, що оподатковуються за ставкою 20%;

Рядок 7.3.3 – коригування обсягів постачання та постачання та податкових зобов’язань за операціями, що оподатковуються за ставкою 14%.

Більше інформації https://7eminar.ua/news/2885-ipk та https://7eminar.ua/news/2900-podatkova-deklaraciya-z-pdv .

Раді допомогти, звертайтесь ще!