Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, Ви маєте на увазі критерії ризиковості платника ПДВ.

Усі ці критерії наведені в додатку 1 до Порядку № 1165/1 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n164 ), це наступні:

«1. Платника податку на додану вартість (далі - платник податку) зареєстровано (перереєстровано) на підставі недійсних (втрачених, загублених) та підроблених документів згідно з інформацією, наявною в контролюючих органах.

2. Платника податку зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління неіснуючим, померлим, безвісти зниклим особам згідно з інформацією, наявною в контролюючих органах.

3. Платника податку зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрації фізичними особами, що не мали наміру провадити фінансово-господарської діяльності або здійснювати повноваження, згідно з інформацією, наданою такими особами.

4. Платника податку зареєстровано (перереєстровано) та ним проваджено фінансово-господарську діяльність без відома і згоди його засновників і призначених у законному порядку керівників згідно з інформацією, наданою такими засновниками та/або керівниками.

5. Платник податку - юридична особа не має відкритих рахунків у банку/небанківського надавача платіжних послуг, крім рахунків у Казначействі (крім бюджетних установ).

6. Платником податку не подано контролюючому органу податкової звітності з податку на додану вартість за два останніх звітних (податкових) періоди всупереч нормам підпункту 16.1.3 пункту 16.1 статті 16 та абзацу першого пункту 49.2 і пункту 49.18 статті 49 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), з урахуванням вимог підпункту 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX “Перехідні положення” Кодексу.

7. Платником податку на прибуток підприємств не подано контролюючому органу фінансової звітності за останній звітний період всупереч нормам підпункту 16.1.3 пункту 16.1 статті 16 та пункту 46.2 статті 46 Кодексу, з урахуванням вимог підпункту 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX “Перехідні положення” Кодексу.

8. У контролюючих органах наявна податкова інформація, яка стала відома у процесі провадження поточної діяльності під час виконання покладених на контролюючі органи завдань і функцій, що визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданих для реєстрації податковій накладній/розрахунку коригування».

Як свідчить практика, дуже часто відбувається спрацювання останнього , восьмого, критерія.

Слід мати на увазі, що існує довідник кодів податкової інформації, де конкретизуються можливі причини, через які платник ПДВ може стати ризиковим.

Це Довідник кодів податкової інформації, що стала підставою для розгляду питання про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, затверджений наказом ДПС України від 11.01.23 р. № 17 ( https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0017912-23#n13 ). Вам варто ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 22.10.24 р. «Як позбутися ризикового статусу платника ПДВ» за посиланням: https://7eminar.ua/news/1506-platniku-pdv-prisvoyili-rizikovii-status-yak-iogo-pozbutisya , та також з матеріалом «Як бізнесу уникнути статусу ризикового платника: відеоінструкція від ДПС» від 12.02.25 р. за посиланням : https://7eminar.ua/news/4767-yak-biznesu-uniknuti-statusu-rizikovogo-platnika-videoinstrukciya-vid-dps .

Раді допомогти, звертайтесь ще!