Заголовок тимчасово відсутній

Уточнювати декларації за всі наступні періоди не потрібно, але у декларації за квітень потрібно заповнити рядок 16.2.

У разі виправлення помилок у від’ємному значенні слід пам’ятати про певні правила (п. 5, 6 розд. VI Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ) Якщо виправлення помилки в рядку 21:

- не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2 декларацій майбутніх періоів, то УР подається за один звітний період, показники якого потребують уточнення. Значення графи 6 рядка 21 УР (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий УР;

- у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, тоді УР подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.

Тобто у декларації з ПДВ за квітень потрібно врахувати виправлення від’ємного значення:

Рядок 16 – вказується сума від’ємного значення ПДВ, яка включається до податкового кредиту поточного звітного періоду. У рядках 16.1-16.3 заповнюється тільки колонка Б. Показник цього рядка формується за рахунок:

-від’ємного значення ПДВ попереднього звітного періоду;
-коригувань податкового кредиту в разі самостійного виправлення помилок;
-коригувань податкового кредиту за результатами податкової перевірки.
Рядок 16.1 – переноситься значення рядка 21 декларації за попередній звітний (податковий) період.

Рядок 16.2 – вказуються суми збільшення/зменшення залишку від’ємного значення за результатами уточнюючих розрахунків (далі – УР), поданих протягом звітного (податкового) періоду. Тобто коли виправлення помилки вплинуло на показник ряд. 21 декларації попереднього звітного періоду (як у бік зменшення, так і в бік збільшення). Отже, до рядка 16.2 (із «+» або «–») переносять дані граф 6 рядка 21 УР, поданих у такому звітному періоді (п. 5 розд. VI Порядку №21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ).

Також потрібно після розд.ІІІ заповнити відмітки:

Під виноскою «Збільшено / зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та / або уточнюючих розрахунків».

Заповнюється табличка у разі якщо у декларації були заповнені рядки 16.2, 16.3, де зазначаються:

- дані УР (дата, реєстраційний номер з квитанції про подання УР, звітний період, що уточняється, сума з відповідним знаком) – у разі заповнення рядка 16.2;
- дані ППР – у разі заповнення рядка 16.3.
https://7eminar.ua/news/2900-podatkova-deklaraciya-z-pdv та https://7eminar.ua/events/3183/6276

Раді допомогти, звертайтесь ще!