Ні, заборгованість по кредиту дисконтувати не потрібно.

Такі кредити отримують на різні цілі й облік буде відрізнятися. В запитанні не зазначено, що на придбання ОЗ, тому розглянемо – фінансування оборотного капіталу.

Залежно від строку погашення банківського кредиту (довгостроковий чи короткостроковий) заборгованість за позиковими коштами відображають на рахунку 50 «Довгострокові позики» або 60 «Короткострокові позики».

Якщо за умовами кредитного договору підприємство має погашати заборгованість за кредитом на кінець кожного року, то фактично підприємству надається короткостроковий кредит на строк до одного року, і так три роки поспіль кожного року видається новий кредит з умовою його погашення до кінця цього року. Тоді рахунок 601.

Якщо за умовами договору погашати маєте тільки через 36 місяців, то рахунок 501.

Підприємство – позичальник за кредитним договором зобов’язано нараховувати відсотки за користування кредитом. Ці відсотки є фінансовими витратами, які обліковують на субрахунку 951 «Відсотки за кредит» (п. 6, п. 27 НП(С)БО 16 Витрати https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 ).

Заборгованість за нарахованими відсотками за кредитом обліковують на субрахунку 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками».

Кошти, отримані у рамках фінансової підтримки, є цільовим фінансуванням. Їх облікують на субрахунку 482 «Кошти з бюджету та державних цільових фондів».

Цільове фінансування не визнають доходом поки не існує підтвердження того, що воно буде отримане та підприємство виконає умови щодо такого фінансування (п. 16 НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o14 ).

Вищезазначені умови визнання доходу від цільових коштів у певному періоді мають бути дотримані одночасно.

Дохід від використання цільових коштів (коштів від Фонду в оплату відсотків) визнають на дату підтвердження банком факту зарахування. Дохід від цільового фінансування обліковують у складі інших операційних доходів: на субрахунку 718 «Доходи від безоплатно одержаних оборотних активів».

Отже бухпроведення будуть наступні:

Дт 951 Кт 684 – нараховані відсотки, визнано фінансові витрати. Відсотки нараховуються у тому періоді, за який вони нараховані;
Дт 684 Кт 311 – сплачені відсотки – на дату сплати згідно з випискою банку;
Дт 311 Кт 482 – отримання часткової компенсації відсотків – на дату отримання згідно з випискою банку;
Дт 482 Кт 718 – на дату отримання визнається дохід за отриманими відсотками (див. пп. 16, пп. 19 П(С)БО 15).
У підприємства виникають витрати на суму нарахованих відсотків у періоді їх нарахування, а доходи визнаються на дату фактичного отримання компенсації від держави. Спеціальних податкових різниць не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!