Заголовок тимчасово відсутній

Звільнення від штрафу не діє

Питання відображення виплат ФОП в 4 ДФ є найбільш дискусійним на сьогодні. Про позицію ДПС в цьому питанні та ризики при не відображенні виплат ФОПам в 4 ДФ в нашому відео https://7eminar.ua/news/5532-ci-potribno-vidobrazati-viplati-fop-u-4df-nova-poziciya-podatkovoyi

Якщо виправляти ситуацію і вносити виплати ФОПам в 4 ДФ, то треба формувати уточнюючі податкові розрахунки за кожний місяць 2024 року окремо із додатком 4 ДФ.

У разі не відображення в 4 ДФ доходів ФОП маєте недостовірну інформацію.

За п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 грн

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 2040 грн.

Якщо вчитуватися, то умовою застосування штрафу є зміна ІПН фізособи чи зміна податкових зобов’язань (+/-) в результаті уточнення.

І саме тут, перед уточнення бухгалтеру треба перевірити всіх ФОП на предмет: вірного ІПН; наявності у ЄДР на момент виплати; місце реєстрації.

Якщо виплатили ФОПу, який знявся з реєстрації, донарахують ПДФО/ВЗ.

Якщо місцем реєстрації ФОП тимчасово окупована територія – донарахують ПДФО/ВЗ за п. 38.9 підрод. 10 розд. ХХ ПКУ.

Отже – виправляти треба обережно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!