Заголовок тимчасово відсутній

Всі прідприємства, в т.ч. платники ПнВК ведуть бухоблік на загальних підставах - визначають фінрезультат (рах. 79), в кінці року закривають його на нерозподілені прибутки/збитки (Дт 79 Кт 44, або Дт 44 Кт 79).

Категорія підприємства визначається незалежно від системи оподаткування за правилами ст. 2 Закону про бухоблік № 996 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n51). Отже, за даними за 2024 рік (з мменту створення) маєте визначитися - до якої катеогрії підтприєства Ви відноситеся:

- якщо до мікро, подаєте форми № 1-мс, № 2-мс

- якщо Ви мале підприємство, подаєете форми № 1-м, 2-м.

Якщо Ви перейшли на ПнВК в середині року, то маєте подати одну декларацію з подату на прибуток, але в ній показати ряд. 02 за період з 28.06.2024 до 01.10.2024. Якщо сума в ряд. 04 буде позитивна, то податок на прибуток розрахуєте в ряд. 06 за ставкою 18 %.

Якщо не будете проводити коригування, то в кінці декларації поставте позначку про прийняте таке рішення (не проводити кориугвання), оскільки "за замовчуванням" кориугвання про водять усі платник податку на прибуток на загальних умовах.

Дані податкового обліку по ПнВК за період з 01.10.2024 по 31.12.2024 мають бути наведені в додатку ДІЯ. Якщо є ряд. 44 в додатку ДІЯ, він переноситься в ряд.06.3 ДІЯ декларації

Ряд. 06.4 - не чіпайте, то не для Вас.

Позиція ДПСУ

ЗІР (102.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39088):

"Який порядок подання звітності, якщо резидент Дія Сіті, який є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах, в середині року переходить на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах?
Відповід:
...Платник податку на прибуток підприємств, у якого базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року, при переході на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах в середині року, наприклад, з четвертого кварталу звітного року, повинен подати Декларацію за підсумками звітного (податкового) року, в якій показники обраховуються як за період перебування на загальній системі оподаткування (з першого календарного дня звітного (податкового) року по останній календарний день звітного (податкового) періоду – три квартали), так і за період перебування на особливих умовах оподаткування як резидента Дія Сіті (щодо операцій, проведених у четвертому кварталі звітного (податкового) року)"

Про заповнення додатку ДІЯ - див. https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!