Заголовок тимчасово відсутній

Всі прідприємства, в т.ч. платники ПнВК ведуть бухобілк на загальних піставах - визначають фінрезультат (рах. 79), в кінці року закривають його на нерозподілені прибутки/збитки (Дт 79 Кт 44, або Дт 44 Кт 79).

Якщо Ви перейшли на ПнВК в середині року, то маєте подати одну декларацію з подату на прибуток, але в ній показати ряд. 02 за період з 25.04.2024 до 1.07.2024.

Дані податкового обліку по ПнВК за період з 01.07.2024 по 31.12.2024 мають бути наведені в додатку ДІЯ. Якщо є ряд. 44 в додатку ДІЯ, він переноситься в ряд. декларації 06.3 ДІЯ.

Позиція ДПСУ

ЗІР (102.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39088):

"Який порядок подання звітності, якщо резидент Дія Сіті, який є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах, в середині року переходить на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах?
Відповід:
...Платник податку на прибуток підприємств, у якого базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року, при переході на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах в середині року, наприклад, з четвертого кварталу звітного року, повинен подати Декларацію за підсумками звітного (податкового) року, в якій показники обраховуються як за період перебування на загальній системі оподаткування (з першого календарного дня звітного (податкового) року по останній календарний день звітного (податкового) періоду – три квартали), так і за період перебування на особливих умовах оподаткування як резидента Дія Сіті (щодо операцій, проведених у четвертому кварталі звітного (податкового) року)"

Про заповнення додатку ДІЯ - див. https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!