Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку є заниження податку на прибуток. Ви відображаєте донарахування його в періоді 2025 року записом: Дт443 – Кт6416.

Це випливає із п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ) : «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Щодо штрафів: перед поданням уточнюючої декларації потрібно сплатити податок на прибуток – тоді штраф 3% та пені не нараховуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n8462 ).

У Вашому випадку Ви вірно заповнюєте в уточнюючій декларації усі показники та додаєте усі додатки, навіть якщо їх дані не змінюються: «…у разі подання платником податку уточнюючої Декларації до такої Декларації мають бути подані усі додатки, передбачені для заповнення відповідних рядків Декларації, незалежно від того, чи виправлялися показники цих рядків та додатків Декларації із зазначенням інформації про подані додатки у таблиці «Наявність додатків» Декларації. При цьому фінансова звітність за звітні періоди, що уточнюються подається до уточнюючої Декларації лише у разі виправлення показників такої фінансової звітності» (категорія ЗІР 102.20.02 відповідь на питання: «Як здійснити самостійне виправлення помилок, допущених у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація) за минулі звітні (податкові) періоди, та чи необхідно подавати разом з уточнюючою Декларацією додатки ( у т. ч. фінансову звітність ), які не підлягають виправленню?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40472 ).

Фінансову звітність потрібно додати – тому що змінилася (збільшилася ) сума нарахованого податку на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!