Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на Ваше питання залежить від того, чи готове підприємство відстоювати в подальшому відповідну позицію, так як податкова не однозначно ставиться до даних витрат, чи все ж підприємство обере більш безпечний варіант. Якщо готове відстоювати, то на нашу думку не потрібно нараховувати, але має бути достатня доказова частина. Якщо ж обрати більш безпечний варіант, то краще нарахувати. Можна заручитися також в цьому випадку індивідуальною податковою консультацією. Є ІПК стосовно цього (приведено нижче), проте вона ще 2017 року.

Більш безпечний варіант з описом питань по всім податкам описано нашою колегою в статті за посиланням ( https://7eminar.ua/news/2120-cai-kava-solodoshhi-dlya-pracivnikiv-ta-vidviduvaciv-oblik-ta-opodatkuvannya )

У випадку, якщо підприємство готове відстоювати свою точку зору, приведемо аргументи, коли вважаємо, що не потрібно нараховувати ПЗ:

Податкові зобов'язання з ПДВ потрібно нараховувати тоді, коли МШП не використовується в господарській діяльності підприємства. Якщо документально вдасться підтвердити, що МШП використовуються в госп. діяльності, або беруть участь у виробничому процесі, або іх вартість включається в собівартість реалізованих з ПДВ товарів/робіт/послуг, то ПДВ нараховувати не потрібно.

Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

а) в операціях, що не є об’єктом оподаткування відповідно до статті 196 цього Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу) або місце постачання яких розташоване за межами митної території України;

б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу та операцій, передбачених пунктом 197.11 статті 197 цього Кодексу);

в) в операціях, що здійснюються платником податку в межах балансу платника податку, у тому числі передача для невиробничого використання, переведення виробничих необоротних активів до складу невиробничих необоротних активів;

г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (крім випадків, передбачених пунктом 189.9 статті 189 цього Кодексу). ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 )

Господарською діяльністю згідно з пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14 ПКУ є діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу. Таким чином, суми податку на додану вартість, нараховані (сплачені) платником податку у зв'язку із придбанням продовольчих товарів (чай, кава, цукор, цукерки, печиво, вода питна, сік, вершки), товарів господарського призначення (засоби для прибирання приміщення офісу, побутова хімія, серветки, туалетний папір, пакети для сміття, одноразовий посуд, мило) включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження (податкові накладні / розрахунки коригування до таких податкових накладних, зареєстровані в ЄРПН, митні декларації, інші документи, передбачені п. 201.11 ст. 201 розділу V Кодексу). Якщо вартість зазначених товарів включається до складу витрат та, відповідно, до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування та пов'язані з отриманням доходів, дані товари визнаються такими, що призначаються для використання / використані в господарській діяльності, і додаткового нарахування податкових зобов'язань за правилами, встановленими п. 198.5 ст. 198 розділу V Кодексу, не здійснюється. (ІПК від 05.05.2017 р. № 77/6/99-99-15-02-02-15/ІПК)

Раді допомогти, звертайтесь ще!