На нашу думку, якщо в МД в графі 22 стоїть загальна сума за інвойсом (товар + перевезення), то у нерезидента № 1 Ви окремо перевезення не купляли, - то це означає, що у нерезидента № 1 Ви купили тільки товар

А перевезення, що вказане в цьому інвойсі - це частина вартості товару.

Проте, за умовами поставки DAP

DAP Delivered At Place (...named place of destination) – поставка в місці призначення (...назва місця призначення)

DAP означає, що продавець здійснює поставку, коли товар наданий в розпорядження покупця на транспортному засобі, що прибув, і готовий до розвантаження у визначеному місці призначення. Продавець несе всі ризики, пов`язані з доставкою товару в це місце.

Тобто, за умовами DAP Ви б не мали оплачувати самі перевезення товару нерезидунту № 2, оскільки перевезення мав оплачувати нерезидент № 1 та включати його в ціну товару, що він і зробив.

Для отримання товару треба мати:

- інвойс

- CMR

- інші документи, прописані в договорі.

Податки

Ви сплачуєте ПДВ та мито при ввезенні товару в Україну.

Якщо окремо оплачуєте перевезення нерезиденту № 2 (спірне, на нашу думку), то маєте утримати податок на фрахт 6% (п. 141.4.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752)

Окремої звітності не подаєте.

Проте, дані про виплату суми фрахту мають бути наведені в додатку ПН до декларації з податку на прибуток

Раді допомогти, звертайтесь ще!