Заголовок тимчасово відсутній

Скоріш за все ніяких різниць у Вас виникати не повинно.

Як ми зрозуміли із запитання, означені безоплатні послуги Ви надаєте якійсь військовій частині (тобто неприбутковій організації). Відповідно й акт виконання безоплатних послуг Ви підписуєте саме з нею. Якщо це дійсно так, то в такому разі витрати на відрядження та паливо, по хорошому, мали б калькулювати собівартість такої послуги із безоплатного перевезення (тобто їх спочатку доречно було б показувати на рахунку 23, а потім списувати на рахунок 903).

При цьому, якщо безоплатні послуги Ви надаєте саме неприбутковій військовій організації, то в такому разі пільговим пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n8462. Згідно з ним, 4% коригування із пп. 140.5.9 ПКУ не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на спеціальні рахунки, відкриті Національним банком України для збору коштів.

Отже, щоб запрацювала пільга із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ і можна було у прибутковому обліку врахувати всю собівартість безоплатно наданих послуг військовим (а не тільки у межах 4% оподатковуваного прибутку за попередній рік) доцільно отримати, наприклад, лист - клопотання від військової частини з організації перевезення. На підставі останнього оформіть наказ по підприємству. А вже, власне, після надання послуги оформіть двосторонній акт приймання - передачі (хоча, судячи із запитання, він у Вас уже є), в якому метою такої передачі чітко обумовте, що це для потреб забезпечення оборони держави у зв’язку з військовою агресією рф.

Тепер щодо появи в цьому разі податкової пільги. У категорії 102.19 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41119 податківці вказували, що в такому разі суму пільги слід рахувати так: сума непроведених коригувань фінансового результату до оподаткування згідно з п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України у розмірі, що перевищує 4 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, х розмір базової ставки податку : 100. Код такої пільги - 11020399.

Тобто, щоб визначити розмір пільги треба найперше обчислити 4% поріг. Для цього беремо показник рядка 04 деки за попередній рік і множимо його на 4%. Далі порівнюємо отриману величину із сумою наданої допомоги військовим. Якщо її вартість в межах такого 4% порогу (тобто не перевищує його), то пільги немає і подавати додаток ПП не потрібно. Якщо ж вартість наданої допомоги військовим більша за 4% поріг, то така дельта помножена на 18% (ставку податку) і є податковою пільгою, яку слід задекларувати в додатку ПП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!