Заголовок тимчасово відсутній

У бухобліку означену позику слід дисконтувати.

1. Оскільки мова йде про видачу позики строком на 2 роки і 11 місяців (тобто на строк більше 12 місяців з дати балансу), то з метою бухобліку її слід класифікувати довгостроковою. А остання, як відомо, підлягає дисконтуванюю. Так, згідно з абз. 2 п. 12 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 довгострокова дебіторська заборгованість відображається в балансі за її теперішньою (тобто дисконтованою) вартістю. Детально про правила дисконтування можна знайти за посиланням: https://7eminar.ua/news/2807-diskontuvannya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanostei-formula-stavka-period та https://7eminar.ua/news/2808-buxgalterskii-ta-podatkovii-oblik-diskontovanoyi-zaborgovanosti.

2. У бухзаписах видачу довгострокової позики відображають так: Дт 183 Кт 311 (відображено "тіло" заборгованості) та Дт 952 Кт 183 (визнано фінансові витрати на суму дисконту).

По мірі амортизації дисконтованої вартості у бухобліку роблять запис: Дт 183 Кт 733 (нараховано фінаосві доходи під час амортизації дисконту).

Коли від дати балансу до дати погашення (повернення) заборгованості залишається менше 12 місяців, заборгованість має визначатися як поточна. В обліку такий перехід відображають: Дт 377 Кт 183 (переведено борг по номіналу) та Дт 183 Кт 377 (переведено залишок суми дисконту).

Погашення позики у бухобліку відображають так: Дт 311 Кт 377.

3. У прибутковому обліку операції з видачі позики та її дисконтування слід відображати суто за правилами бухобліку. Тобто як вона відобразиться в бухобліку, так вона вплине й на оподаткування. Адже наразі у р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n2502 не передбачено ніяких спеціальних правил (в т.ч. податкових різниць) щодо таких операцій. Тому, визнані під час дисконтування фінансові витрати та фінансові доходи у складі загального фінрезультату, будуть впливати й на об'єкт оподаткування.

До речі, оскільки мова йде про позики фізособі, то зауважимо, що рух такої допомоги не є оподаткованим доходом фізособи за визначенням пп. 165.1.31 ПКУ. Проте, в додатку 4ДФ до Податкового розрахунку таку операцію (під час видачі позики) слід показати із ознакою доходу 197.

Раді допомогти, звертайтесь ще!