Заголовок тимчасово відсутній

Для анулювання помилкової ПН Ви маєте скласти РК на "-" на дату коли виявлена помилка - це може бути і 03.12.2024.

На це вказує ДПСУ в ЗІР(101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809):

"Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?

Відповідь:

У такому розрахунку коригування зазначається:

у полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку;

у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково було складено податкову накладну;

у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).

При цьому у графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначається код «103»."

Щодо штрафів за несвоєчасну реєстрацію помилкової ПН

ЗІР (101.27, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35005):

Чи застосовується відповідальність за порушення граничних термінів реєстрації в ЄРПН помилково (безпідставно) складених податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних?
Відповідь:
Так. Виключень щодо застосування штрафних санкцій за порушення терміну реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних які після їх реєстрації визнаються як помилково (безпідставно) складені, не визначено ."

Іншу позицію прийдеться доводити в суді.

Раді допомогти, звертайтесь ще!