Заголовок тимчасово відсутній

Усі видані ПН зазначаються в рядку 1.1 (або 1.2 чи 1.3 в залежності від ставки ПДВ), незалежно від того, зареєстровані вони в ЄРПН чи ні.

Та у разі якщо на момент подання декларації з ПДВ ПН на зареєстровано, зазначаємо її в додатку 1 таблиці 1.1 «» Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період»: згідно з п.п.3.2 розд.V Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n124 ), « у разі формування суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період на підставі податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання декларації, відомості про такі податкові накладні зазначаються у таблиці 1.1 (Д1) (додаток 1)".

Та також РК на збільшення сум ПДВ в будь якому випадку відображається у декларації з ПДВ в рядку 7 «Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань».

Але якщо на момент подання декларації такий РК не зареєстрований, то надається додаток 1 Таблиця 1.2. «Відомості про коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192, пунктом 198.5 статті 198 та пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість»: згідно з п.п.3.8 розд.V Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n124 ), «у разі коригування податкових зобов’язань у зв’язку із збільшенням суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання декларації, заповнюється таблиця 1.2 (Д1) (додаток 1)».

Раді допомогти, звертайтесь ще!