Заголовок тимчасово відсутній

ПН на перевищення бази оподаткування над договірною ціною слід виписати датою не пізніше 30 вересня. Адже відповідно до п. 201.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 Платники податку в разі здійснення постачання товарів/послуг, база оподаткування яких, визначена відповідно до статей 188 і 189 цього Кодексу, перевищує фактичну ціну постачання таких товарів/послуг, можуть скласти не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведену податкову накладну з урахуванням сум податку, розрахованих виходячи з перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, визначених окремо по кожній операції з постачання товарів/послуг.

Така ПН складається з типом причини 15. Вона може бути зведеною (тоді проставляється код зведеної ПН 3). В рядках «Одержувач (покупець)» та «ІПН одержувача (покупця)» вказуються власні дані. У графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться номенклатура (так як зазначено у накладній на покупця), а потім через кому пишеться: «Перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання». У гр. 6 зазначається кількість; у гр. 7 різниця між договірною ціною та вартістю придбання; графи 3.1–3.3, 4, та 5 розділу Б не заповнюються.

За несвоєчасну реєстарцію такої ПН буде нарахований штраф у розмірі 2 % обсягу постачання (без податку на додану вартість), але не більше 1020 гривень (п. 120-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585).

Також вам порібно подати уточнюючий розрахунок (УР) до декларації за вересень і включити таку ПН. Якщо буде ПДВ до сплати, то штарф у розмірі 3 % нараховувати не потрібно (рядок 18.2 УР не заповнюється). Адже відповідно до пп. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені. Але суму недоплати необхідно сплатти на електронний рахунок до подання УР.

Варто спочатку зареєструвати ПН, а потім подавати УР.

Раді допомогти, звертайтесь ще!