Заголовок тимчасово відсутній

1. Ні, доходи отримані ФОП в Україні і доходи отримані як ФОП зареєстрованому у Польщі не можуть сумуватись і включатись до доходу ФОП на ЄП в Україні.

Однак, такий ФОП отримає статус подвійного податкового резидента, якщо перебуває у Польщі більше 183 днів. В такому випадку застосовуються положення міжнародних конвенцій про уникнення подвійного оподаткування.

ФОП отримує довідку з ДПС України про свій статус податкового резидента України, що підтверджує сплату його податків з доходу отриманого в Україні до українського бюджету. В такому випадку він не повинен повторно у Польщі сплачувати податки з доходу отриманого в Україні.

В Україні такий ФОП повинен подавати декларацію про майновий стан та доходи за звітний рік і відображати у ній всі доходи отримані в Україні як фізособа, а також іноземні доходи п. 170.11.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Для того, щоб доходи отримані у Польщі повторно не оподатковувались в Україні, ФОП повинен отримати з податкової Польщі довідку про отриманий дохід у Польщі і суму сплачених податків. (п. 13.5 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250 Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України. За наявності такої довідки і якщо сума податків сплачених за кордоном більше 18 %, то такі доходи не оподатковуються в Україні повторно (п. 170.11.2 ПКУ). Суми податків та зборів, сплачені за межами України, зараховуються під час розрахунку податків та зборів в Україні за правилами, встановленими цим Кодексом (п. 13.4 ПКУ). Але ФОП потрібно буде сплатити ВЗ 1.5 % з доходів отриманих у Польщі, оскільки ВЗ немає у Польщі.

Тому, ФОП повинен лише відобразити такі доходи у декларації про майновий стан та доходи, як доходи, які не підлягають оподаткуванню в Україні ПДФО, але оподатковуються ВЗ і додати довідку отриману з податкового органу Польщі.

Якщо ФОП не встигне взяти таку довідку про доходи отримані у 2024 році за кордоном, то він повинен звернутись з заявою до ДПС в Україні з проханням перенести подання такої декларації за формою F0100214 за 2024 рік на кінець 2025 року.

2. ДПС не може анулювати ФОП реєстрацію платником ЄП, оскільки доходи отримані у Польщі не є доходом ФОП на ЄП, а є доходом фізособи з якого або сплачується ПДФО та ВЗ або не сплачується, якщо податки з цього доходу вже були сплачені у Польщі.

3. Доходи отримані у Польщі відображаються у декларації про майновий стан та доходи за звітний рік разом з довідкою з податкових органів Польщі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!