Заголовок тимчасово відсутній

Операції, що не є об'єктом оподаткування, відображаються у рядку 5 декларації, а також у таблиці 1 додатка 4. У таблиці 1 додатка 4 слід заповнити розділ "Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України". Так, у гр. 2 зазначається назва операції, наприклад, "консультаційні послуги". У гр. 3 зазначаєтьтся норма ПКУ, відповідно до якої операція звільняється від оподаткування, наприклад, "п. 186.3 ст. 186". У гр. 4 зазначається обсяг постачання.

Уточнюючий розрахунок слід подати і відобразити таку операцію. Адже невідображення у декларації такої операції може призвести до того, що підприємство не врахує таку операцію при розподілі вхідного ПДВ відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967. Так, відповідно до п. 199.1 ПКУ У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.

Раді допомогти, звертайтесь ще!