Заголовок тимчасово відсутній

Якщо на дату переходу на ЄП (3% + ПДВ) маєте залишки по Дт 361, то при отриманні оплати після 01.01.2025:

1) ці суми будуть оподатковані ЄП 3% (адже дата отримання доходу - це дата зарахування коштів на рахунок, п. 292.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038)

2) ПДВ по таким оплатам не буде, адже за правилами ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528) спрацює правило "першої події", яка у Вас відбулася на ЄП 5% (відвантаження твоарів чи надання послуг).

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134):

"Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?
Відповідь:
Не нараховуються, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання.
Платник ПДВ, який застосовує касовий метод визначення податкових зобов’язань, повинен за фактом оплати поставлених товарів/послуг задекларувати податкові зобов’язання з ПДВ.
Крім цього, якщо платник підлягав обов’язковій реєстрації платником ПДВ, але не зареєструвався, то податкові зобов’язання з ПДВ нараховуються, а право на податковий кредит не надається."

Раді допомогти, звертайтесь ще!