Заголовок тимчасово відсутній
Так, при списанні безнадійної товарної дебіторської заборгованості виникають різниці по пункту 139.2 ПКУ.
Визначення безнадійної заборгованості для цілей оподаткування надано в пп. 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). В питанні не вказано, за яким критерієм підприємство визнало товарну дебіторську заборгованість безнадійною. Тому у разі потреби уточніть своє питання.
Якщо в питанні йде мова про товарну заборгованість, щодо якої минув строк позовної давності, то таку заборгованість списувати ще нема підстав. Пояснимо чому.
Нагадаємо, що під товарну дебіторську заборгованість резерв сумнівних боргів не створюється.
Але підприємство «високодохідник» має застосовувати «резервні» коригування з пункту 139.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10685 і тоді, коли списує товарну дебіторську заборгованість. Відповідно, коли підприємство списує товарну дебіторську заборгованість, воно має провести одночасно збільшувальне і зменшувальне коригування на одну й ту саму суму.
Звертаємо вашу увагу, що в період воєнного стану перебіг термінів позовної давності припинено (подовжено). А саме розділ «Прикінцеві та перехідні положення» ЦКУ доповнено п. 19, який передбачає, що на період дії воєнного стану подовжуються загальні та спеціальні строки позовної давності, визначені у статтях 257—259 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094).
Тому списувати заборгованість, по який ще не минув термін позовної давності, безпідставно.
Якщо підприємство «високодохідник» все ж таки прийме рішення про списання дебіторської заборгованості в бухгалтерському обліку тоді, рекомендуємо, збільшити фінрезультат до оподаткування на суму безпідставно списаної заборгованості через коригувальні різниці.
При цьому зменшити фінрезультат до оподаткування на суму списаної дебіторської заборгованості, підприємство не зможе, тому що вона не відповідає ознакам із підпункту 14.1.11 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно призначати відповідального за військовий облік у підприємстві
Коли застосовувати ЄСВ для лікарняних після встановлення інвалідності
Оцифрування трудової книжки: чи потрібне при наявності записів
Оренда автомобіля: КВЕД, нотаріус та ПДВ для ТОВ
Виключення робочих місць з шкідливими умовами при розрахунках
Оплата ФОП за 320 годин: можливості та наслідки співпраці
Проведення бухгалтерських операцій при затримці в ПДВ декларації
Бронювання кінцевого беніфіціара: умови та виключення в законодавстві
Обов'язковість звіту до ТЦК про автомобілі у ТОВ
Припинення оренди: як оформити акти приймання-передачі приміщень
Організація роботи бухгалтерії та питання звільнення без доплат
Акциз-реєстр щоденно у т.ч. суб і нед.двічі на день-в14:00 і 21:00
1)бух осн -денний- 8ч-з пн по пт
2)бух сум 0,5ст- вечірній(з 21.00),факт працює 30-60хв
3)бух сум – суб і нед -раз на три тижні
Виправлення помилки реєстрації платника ПДВ та можливі штрафи
Особливості включення відсотків до податкових витрат для ТОВ
Чи потрібен наказ про військовий облік новому підприємству у 2026
Витрати ФОП: нарахування заробітної плати та податків
Як відобразити авансовові внески з ПДФО та ВЗ з підприємницької діяльності…
Чи потрібно здавати уточнюючі декларації за помилкові ПН
Податкові ризики при переході з ФОП 2 на 3 групу
Податкові наслідки прощення боргу за фінансовою допомогою юрособи
Правила визначення днів для оплати лікарняного у складних випадках
Запит щодо середньозваженого курсу Євро НБУ на 2025 рік
