Заголовок тимчасово відсутній

На наш погляд, рядок 3.1.9 додатка РІ Вам заповнювати не потрібно.

Адже його заповнюють, коли мова йде про безоплатне перерахування коштів/передання товарів неприбутковій організації. А в даному разі, судячи із запитання, мова не йде про безоплатне передання коштів ОСББ. Ви їй платите за утримання прибудинкової території (тобто фактично за певну послугу). Тому про застосування в такому разі коригування із пп. 140.5.9 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713, на наш погляд, не повинно йтися.

Разом з тим, в запитанні Ви вказали, що платите штрафні санкції. Їх у бухобліку показують за дебетом субрахунку 948. Поруч з цим, щодо таких сум виникає необхідність застосування коригування із пп. 140.5.11 ПКУ (його фіксують у рядку 3.1.11 додатка РІ). Він, нагадаємо, зобов'язує збільшувати бухфінрезультат на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь, зокрема, осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб). ОСББ, зазвичай є неприбутковою організацією, а вони не є платниками податку на прибуток (пп. 133.4.6 та п. 133.4 ПКУ).

Окрім цього, якщо розглядати сплачені Вами кошти на користь ОСББ як плату за послугу, то в такому разі ще потенційно (хоча напевно все ж малоймовірно) виникає необхідність застосування коригування із пп. 140.5.4 ПКУ. Згідно з ним, бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму 30 % вартості товарів, у т.ч. необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг (окрім операцій, зазначених у п. 140.2 та пп. 140.5.6 ПКУ, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ), придбаних, зокрема, у неприбуткових організацій, внесених до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого придбання, крім випадків, коли сума вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг, придбаних у таких організацій, сукупно протягом звітного (податкового) року не перевищує 25 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, та крім бюджетних установ, Накопичувального фонду, недержавних пенсійних фондів і неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об’єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону.
Отже, по-перше, означене 30% коригування застосовують лише за підсумками року. По-друге, якщо мова йде про придбання (сукупно за рік) товарів (робіт, послуг) у неприбуткових організацій (не бюджетників) на суму, що не перевищує 25 розмірів мінзарплати (у 2024 році - це 177500 грн), то коригування із пп. 140.5.4 ПКУ також не проводиться взагалі. По-третє, якщо придбання в неприбуткових організацій переступили за зазначену межу, тільки тоді Вам «світить» 30 % коригування. Причому зауважте, що в цьому «понадлімітному» випадку під коригування потрапляють усі придбання (точніше, 30 % від їх вартості). Тому якщо перевищили ліміт, то до фінрезультату додають 30 % від усієї (сукупної) вартості «неприбуткових» придбань (а не, скажімо, тільки 30 % від суми перевищення).

Раді допомогти, звертайтесь ще!