Заголовок тимчасово відсутній

За наказом керівництва, підприємство надає працівникам щоденне харчування (комплексні обіди), що постачається кількома постачальниками – платниками пдв та неплатниками пдв. вартість харчування нараховується як додатковий дохід (з коефіцієнтом) та утримується із зарплати співробітника, з відповідним оподаткуванням (єсв, пдфо, вз).
- відображає пк від постачальників, чи необхідно нараховувати компенсуючі зобов’язання з пдв?

ОК

Олександра, консультант

експерт

03.12.2024 | 20:38

Очікує відповідь

Безоплатна передача є операцією постачання і відповідно базою оподаткування ПДВ (пп. 14.1.191, п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). За такою операцією складаються дві податкові накладні та зареєструвати їх в ЄРПН:

одна - на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання (тобто 0 грн. на неплатника ПДВ);

іншу - на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання / балансової (залишкової) вартості / звичайної ціни над фактичною ціною Тобто ПН за типом причини «15»

Податківці у своїх роз’ясненнях також зазначають ( ІПК ДПС від 26.05.2021 р. № 2049/ІПК/99-00-21-03-02-06, ІПК ДФСУ від 06.09.2018 р. № 3881/6/99-99-13-02-03-15/ІПК, від 15.11.2018 р. № 4828/6/99-99-13-02-03-15/ІПК), що якщо вартість харчування, наданого працівникам безкоштовно, включається до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування та пов'язані з отриманням доходів, таке харчування визнається таким, що призначається для використання / використане в господарській діяльності та не визначається як окрема операція з постачання, оскільки підлягає оподаткуванню у складі вартості товарів/послуг, що постачаються підприємством.

Яким чином підприємство має підтверджувати включення вартості харчування то вартості товарів (послуг, що постачаються податківці не роз’яснюють.

Так, зокрема, умова про безоплатне харчування має бути передбачена у колдоговорі або трудовому договорі, має бути наказ керівника підприємства, документи, що підтверджують придбання або виготовлення страв.

Також має сенс отримати роз’яснення від ДПС для себе.

Раді допомогти, звертайтесь ще!