Повернення авансу: реєстрація РК до ПН за вересень 2022

На жаль, вже минуло більше 1095 днів з дати складання ПН (09/2022), тому згідно норми ст. 192 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621) Рк на "-" вже не мже бути зареєстрвоаний технічно:

"192.1. ...Розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування."

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571)

"Яким чином покупець повинен відкоригувати податковий кредит, сформований на підставі податкової накладної, складеної постачальником на дату отримання попередньої оплати, у разі, якщо повернення такої попередньої оплати відбувається після сплину 1095 календарних днів з дати її здійснення?
Відповідь:
Якщо податкова накладна за фактом попередньої оплати була складена до 01.07.2015, то зменшення податкового кредиту здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.
Якщо така податкова накладна була складена починаючи з 01.07.2015, то необхідно визначити податкові зобов’язання на суму податку, яка була включена до податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."

Отже, продавець списує в обліку:

Дт 949 Кт 643

Покупець списує в обліку:

Дт 6441 Кт 6435 - закрили рах. 6441

Дт 6435 Кт 6412 - нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931), склали зведену ПН (тип 1, причина невдачі - 13), зареєстрували в ЄРПН

Раді допомогти, звертайтесь ще!