Заголовок тимчасово відсутній

Орієнтуйтесь на дату нарахування винагороди та орендної плати в обліку.

Для осіб, визначених пунктом 162.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3611 (зокрема це фізособи), ставка військового збору 5% застосовується з моменту набрання чинності закону 4015-ІХ - з 01.12.2024 р.

До доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплат за цивільно-правовими договорами, орендної плати, процентів за депозитами, дивідендів тощо, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5 відсотків незалежно від того, що такі доходи нараховуються за виконання робіт (послуг), за користування майном платника податків тощо у податкових періодах до 1 грудня 2024 року, оскільки відповідно до Кодексу такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані.
Роз'яснення ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html.

Отже, якщо винагороду та орендну плату в обліку нарахували в листопаді ставка ВЗ- 1,5% незалежно від дати виплати. Якщо нарахування в грудні - ставка ВЗ - 5%.

Додаток 4ДФ заповнюєте за фактом подій. Графи 3а, 4а, 5а - заповнюєте в місяці фактичного нарахування доходу та податків в обліку, в грудні в графах 3, 4, 5 - відображаєте виплату винагороди та орендної плати та податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!