Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ТОВ на загальній системі, платник ПДВ.
Плануємо новорічний корпоратив для співробітників з родинами (разом з дітьми). Який порядок оподаткування такого заходу?

СК

Стефанія, консультант

експерт

04.12.2024 | 00:34

Очікує відповідь

Проведення новорічного корпоративу для співробітників із родинами не створює об’єкта оподаткування ПДФО чи військовим збором, якщо відсутня персоніфікація витрат, тобто не визначено конкретних осіб, для яких здійснено витрати (ЗІР, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27610). Це означає, що загальні витрати на корпоратив (їжа, оренда приміщення, організаційні послуги) не вважатимуться доходом працівників.

Варто здійснити документальне оформлення заходу:

Наказ керівника про проведення корпоративу із зазначенням мети (підтримка корпоративного духу, мотивація персоналу тощо).
Програма заходу з визначенням відповідальних осіб.
Первинні документи: акти наданих послуг, товарні чеки на придбання подарунків, авансовий звіт (якщо кошти видавалися під звіт).
ПДВ. У разі, якщо витрати на корпоратив визнаються негосподарськими (наприклад, витрати на оренду ресторану чи святкове меню), підприємство має нарахувати податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ПКУ. Це стосується витрат, за якими було сформовано податковий кредит. Натомість, якщо корпоратив проводиться у власному приміщенні підприємства, можна довести його зв’язок із господарською діяльністю (організація праці, покращення корпоративного клімату) і не нараховувати компенсуючий ПДВ на придбані продукти.

Алкоголь. Придбання алкоголю для корпоративу не вимагає ліцензії, якщо він використовується лише для споживання на заході (ЗІР, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41627). Це власне споживання і не є комерційною операцією.

Податок на прибуток. Витрати на корпоратив, за умови правильного оформлення первинних документів, не впливають на фінансовий результат, навіть якщо підприємство використовує податкові різниці (ПКУ, розділ III)., оскільки ПКУ не містить таких різниць, як негосподарські корпоративні витрати.

Ураховуючи, що захід включає дітей, подарунки для них не оподатковуються ПДФО, якщо їх вартість не перевищує 25% мінімальної зарплати (ПКУ, пп. 165.1.39). Звітність за такими подарунками відображається у формі 1ДФ із ознакою доходу "160". ЄСВ на подарунки для дітей працвників не нараховується (це вказано в Переліку 1170 https://zakon.rada.gov.ua/go/1170-2010-%D0%BF)

Раді допомогти, звертайтесь ще!