Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ТОВ заг.система, малодохідник, платник ПДВ, вид діяльності 68,20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Керівник хоче взяти участь в ритейл саміт – підсумкова подія року для власників та топ-менеджерів компаній сфери роздрібної торгівлі та торговельної нерухомості. Чи оплата вартості саміту і проживання в готелі буде для нього додатковим благом, додається до з/п і оподатковується? Чи виплачується відрядження? Чи це будуть витрати і можна відшкодувати ПДВ? Якщо так, то якими проводками відобразити. Дякую

ОК

Олена, консультант

експерт

04.12.2024 | 15:43

Очікує відповідь

Роботодавець самостійно приймає рішення щодо участі своїх представників у заходах та скеровує у відрядження. Це питання корпоративного рівня.

Будь-яке відрядження має бути пов’язане із господарською діяльністю ТОВ

Будь-які витрати на відрядження не включаються до оподатковуваного доходу за наявності документів, що підтверджують зв’язок такого відрядження з господарською діяльністю роботодавця/сторони, що відряджає, зокрема (але не виключно) таких: запрошень сторони, що приймає, діяльність якої збігається з діяльністю роботодавця/сторони, що відряджає; укладеного договору чи контракту; інших документів, які встановлюють або засвідчують бажання встановити цивільно-правові відносини; документів, що засвідчують участь відрядженої особи в переговорах, конференціях або симпозіумах, інших заходах, які проводяться за тематикою, що збігається з господарською діяльністю роботодавця/сторони, що відряджає (пп. «а» пп.170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 ).

КВЕД 68.20 може використовуватися для оренди торгових приміщень (торгівельної нерухомості). Тобто наявність такого КВЕД серед обраних ще не свідчить про те, що саме такий вид діяльності проводиться. Це безумовно вплине на оподаткування витрат по відрядженню. Тому визначаєтесь, чи може діяльність ТОВ відповідати питанням саміту. Крім того, збираєте документи (запрошення, програми, можливо підписані протоколи намірів чи намірів, що не відбулись).

Другою складовою безподаткового відрядження є належним чином оформлені підтвердні документи за вимогами пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ.

За умови дотримання всіх вимог за п. 170.9 ПКУ допблага з відповідним оподаткуванням можна уникнути.

Якщо маєте наказ про відрядження, то зобов’язані за ст.121 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n719 оплатити відрядженому добові, проїзд, проживання та роботу у відрядженні не нижче середнього заробітку.

В будь-якому разі витрати по відрядженню відображаються у складі витрат ТОВ. Приміром виданий аванс Дт 372 Кт 311/301. Звітування по відрядженню Дт 92 кт 372

Право на податковий кредит виникає за зареєстрованою в ЄРПН податковою накладною, або без отримання податкової накладної на підставі транспортного квитка, готельного рахунку, ФКЧ , які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника). При цьому з метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг не може перевищувати 200 гривень за день (без урахування податку) (п.201.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

…