Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! При складанні ПН від 02.12 під експорт на товари, що потрапляють під РЕЗ, як заповнити таблицю в верхньому лівому куті податкової накладної? M.E.Doc не пропускає ПН без вказання митної декларації, але її наразі ще немає.

ВК

Валентина, консультант

експерт

03.12.2024 | 14:27

Очікує відповідь

Якщо Ви заповнюєте ПН під експорт в режимі РЕЗ, то треба використовувати форму ПН/РК з кодом J/F 12110011, J/F1211201 - коди електронних форм ПН та РК для операцій з постачання товарів, які здійснюватимуться в межах РЕЗ.

Ці форми застосовуватимуться з моменту запровадження РЕЗ.

Якщо дані про номер та дату МД невідомі на момент складння ПН, то вони в ПН не вказуються.

Також ДПСУ надала таке роз`яснення (Лист ДПС від 15.11.2024 № 31717/7/99-00-21-03-02-07):

"1.1. У заголовній частині ПН_РЕЗ передбачено автоматичне заповнення наступної інформації:

– у верхній лівій частині у рядку "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" у полі "Тип причини складання ПН"– 22; не може бути складено дві чи більше податкових накладних з типом причини "22" за однією датою та з однаковим порядковим номером;

– у полі "індивідуальний податковий номер" блоку "Отримувач (покупець)" – 300000000000.

Поля "Зведена податкова накладна" та "Складена на операції, звільнені від оподаткування" у верхній лівій частині заповненню не підлягають.

Блок "Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:" заповнюється в такому порядку:

рядок "договір (контракт)": мають бути обов’язково заповнені поля "дата" та "номер";

поле "відмітка про форвардний контракт": позначка "Х" у цьому полі проставляється тільки в тому разі, якщо контракт, за яким здійснюється експорт Товарів_РЕЗ, є форвардним. Якщо контракт, за яким здійснюється експорт Товарів-РЕЗ, не є форвардним, поле не заповнюється;

поле "митна декларація" при складанні ПН_РЕЗ не заповнюється. Інформація про дату і номер митної декларації може бути зазначена в цьому полі у РК, який складається після завершення митного оформлення.

Якщо експорт Товарів-РЕЗ здійснюється платником ПДВ, який відповідає вимогам, визначеним підпунктом "а" підпункту 97.2 пункту 97 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ (платником податку, у якого частка неотриманих грошових коштів за здійсненими операціями з експорту Товарів-РЕЗ протягом попередніх 12 календарних місяців (далі – Частка) не перевищує 20,0 відсотків), у другій частині порядкового номера ПН_РЕЗ зазначається код "7". У такій ПН_РЕЗ зазначається виключно ставка оподаткування ПДВ – 0 відсотків."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!