Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Підприємство займається міжнародними автоперевезеннями. Для виконання зобов"язань залучає тритіх осіб, неплатників ПДВ, тобто без ПДВ, і виступає експедитором зі ставкою ПДВ 20%. Від замовника отримана передплата. Як правильно виписати податкову накладну? На всю суму передплати зі ставкою 20% а потім робити РК на зменьшення суми без ПДВ? Чи можна одразу виписати ПН зі ставкою 20% по експедиторським послугам? Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

28.11.2024 | 23:42

Очікує відповідь

На нашу думку, все залежить від умов договору з замовником та перевізнкиами.

Якщо Вам вже відома вартість самого перевезення (яку Ви заплатите перевізнику-ФОП), то Ви маєте право виставити замовнику рахунок на оплату перевезення, без ПДВ.

Додатково див.

ЗІР (101.21, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27622)

ЗІР (101.21, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27629) - врахуйте, що якщо перевізник неплатник ПДВ, то ПН на ставку 0% не складається при отриманні авансу від замовника. Тобто, складаємо ПН тільки на ту частину авансу, яка припадає на оплату послуг експедитора.

ЗІР (101.21, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29985):

"Який порядок оподаткування ПДВ операцій з надання транспортно-експедиторських послуг замовнику з перевезення в межах договорів міжнародного перевезення, якщо до перевезення залучено перевізника-резидента неплатника ПДВ та чи складається за такою операцією податкова накладна?
Відповідь:
У випадку, коли перевізник-резидент не є платником ПДВ, податкові зобов’язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають та податкова накладна на вартість таких послуг не складається."

Якщо вартість перевезення ще невідома, то краще виставити як "транспортно-експедиторські послуги" з 20 %, а потім по факту вже складеного акту на змовника (перевезення + винагорода експедитора) будете коригувати ПН на аванс.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!