Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! Маємо таку ситуацію: Товариство на загальній системі оподаткування з 01.10.2024 року, до цього було на єдиному податку 5%, перевищило у жовтні 2024 року ліміт, 1 млн.грн., в жовтні вже дохід 1млн.800 тисяч, я так розумію, до 10 листопада потрібно було подати заяву 1-ПДВ, її не було подано, які подальші дії: подавати заяву зараз? За період з 01 листопада потрібно буде заплатити 20% від отриманих коштів (зобовязання)? Товариство інтернет провайдер, як виписувати податкові накладні на неплатників пдв? Підкумкову податкову за кожен день? Перша подія буде оплата коштів, а після оплати будуть надаватися послуги. Дякую.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

26.11.2024 | 14:29

Очікує відповідь

Так, вважаємо, що краще подати зараз заяву ф.1-ПДВ зараз.

Щодо відповідальності – якщо податкова виявить несвоєчасне подання, то при розрахунку зобов’язань з ПДВ буде враховуватися період починаючи з 12/11/24 р. – адже ж 11/11/24 р. – це граничний строк, коли потрібно було надати таку заяву (п.183.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ) – та «у разі якщо останній день строку подання заяви припадає на вихідний, святковий або неробочий день, останнім днем строку вважається наступний за вихідним, святковим або неробочим робочий день» (п.183.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ).

Та ПКУ не передбачено самостійного виправлення помилки в цьому випадку – тому це може бути тільки при перевірці з боку податківців. Крім того передбачено застосування штрафу в розмірі 5% суми ПДВ (п.123.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ) або 25% суми ПДВ (п.123.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ), якщо податківці визнають дії умисними.

Щодо дати складення ПН у разі реєстрації платниками ПДВ – на жаль, але норми п.201.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ) в частині складення ПН за щоденними підсумками операцій, вважаємо, не можуть бути застосованими у Вашому випадку. Тобто це можливе застосування ПН за щоденними підсумками операцій лише тоді, колі це бути саме оплата за послуги, а не аванси (п/оплата). Інакше – доведеться складати ПН на кожну операцію.

Разом з тим, враховуючи, що послуги мають безперервний характер, то слід скористатися можливістю складення зведеної ПН за місяць: «платники податку в разі здійснення постачання товарів/послуг протягом періоду, за який складається така податкова накладна, постачання яких має безперервний або ритмічний характер:…покупцям - особам, не зареєстрованим платниками податку, - можуть складати не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведену податкову накладну з урахуванням всього обсягу постачання товарів/послуг таким покупцям, з якими постачання мають такий характер, протягом такого місяця.

У разі якщо станом на дату складення зазначених податкових накладних сума коштів, що надійшла на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг продавця як оплата (передоплата) за товари/послуги, перевищує вартість поставлених товарів/послуг протягом місяця, таке перевищення вважається попередньою оплатою (авансом), на суму якої складається податкова накладна у загальному порядку не пізніше останнього дня такого місяця» (п.201.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!