Заголовок тимчасово відсутній
Ні, не підпадає.
Господарські операції визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови (пп. 39.2.1.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031 ):
Річний дохід перевищує 150 млн грн, крім операцій між нерезидентом та його постійним представництвом.
Обсяг операцій з кожним контрагентом-нерезидентом перевищує 10 млн грн за рік.
Крім того, «Контрольованими операціями є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об'єкти оподаткування податком на прибуток підприємств...» пп. 39.2.1.1 ПКУ
У вашому випадку перерахування коштів нерезиденту в якості попередньої оплати не впливає на визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток, так як ще не є витратами. Скасована поставка та зобов’язання повернути кошти (без курсових різниць) також не можуть впливати на розмір доходів та витрат.
Тому ваша ситуація не підпадає під критерій контрольованих операцій.
Див. дод. відео https://7eminar.ua/events/4255/9604
Раді допомогти, звертайтесь ще
Чи можна подати звіт 4ДФ ФОПу за червень
Є відповідь АІ
Пільги по податку на нерухомість у Харкові після 2025 року
Дії після оренди земельної ділянки з правом викупу
Дати обліку надходження автомобіля від нерезидента для ТОВ
Датою ВМД?
Датою СМР?
Датою перетину кордону?
Датою передачі авто від продавця до покупця…
Як правильно обліковувати ПДВ без реєстрації в податковій
дякую…

