Заголовок тимчасово відсутній

Добрый вечер! При экспорте товара (НДС=0%)перевозчик повредил часть отгруженной покупателю-нерезиденту продукции. (Продавец выставил перевозчику претензию, претензия была оплачена перевозчиком). Продавец не делал корректировку к налоговой на экспорт продукции. Вопросы: 1) Нужно ли продавцу выписывать компенсирующую налоговую накладную на поврежденную продукцию по п. 198.5, 2) Какой датой нужно выписывать компенсирующую налоговую накладную, 3) Что взять базой для начисления компенсирующей налоговой накладной, если это продукция (помимо, прямых материалов, есть распределенные со счета 91 разные накладные расходы, включая доп материалы). Заранее спасибо за Ваш труд.

ВК

Валентина, консультант

експерт

24.11.2024 | 23:07

Очікує відповідь

На нашу думку, треба врахувати наступне:

1) чи змінювали Ви реалізацію по цій продукції

2) чи міняли Ви ПН на експорт на суму пошкоджених товарів.

Якщо нічого цього не робилося, то на нашу думку, немає закононних підстав для нарахування умовних ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), адже всі товари у Вас вивезені в режимі експорту в оподаткованій операції за ставкою 0%

Сама сума відшкодування збитків від перевізника - не включається в базу оподаткування ПДВ за визначенням ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ... До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань...."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Дякуємо, що Ви з нами!

Раді допомогти, звертайтесь ще!